115280, г. Москва,
1-й Автозаводский проезд,
д. 4, к. 1
inform@gradient-alpha.ru
Градиент Альфа в СМИ

Как меньше привлекать внимание налоговиков?

20.01.2014
Автор: Пресс-служба Градиент Альфа

Гагарин Павел Александрович
Председатель совета директоров
Авторская статья Павла Гагарина в online-журнале «Деловая среда»

«Деловая среда»

Павел Гагарин — председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа» и «Градиент Альфа Инвестмент Групп».

Эксперт в области инвестиций, финансов, налогообложения, банковской деятельности и стратегического риск-менеджмента. Член экспертных советов при комитетах Госдумы РФ по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству, по финансовому рынку, по бюджету и налогам.

Окончил Московский институт радиотехники, электроники и автоматики, Институт современного бизнеса, курсы международных финансовых консультантов INFINET в США. Получил образование по программе МВА в РАНХиГС при президенте РФ. Автор книг «125 рекомендаций налогоплательщику» (2011), «300 инвестиционных советов» (2013), «199 новых налоговых советов» (2013).

10 признаков недобросовестных налогоплательщиков

Характер налоговых проверок в 2011–2013 годах говорит о том, что налоговики в меньшей степени вдаются в тонкости бухгалтерского и налогового учета, редко придираются к нарушению положений бухучета и методологии, а ищут прежде всего недобросовестных контрагентов — компании, имеющие признаки «однодневок». Здесь лежит потенциальная возможность 99% доначислений в виде недоимок, пеней и штрафов по результатам проверки. Налоговые органы выработали более 135 критериев, по которым фирма может быть причислена к «однодневкам». Однако эти признаки может иметь и вполне законопослушная организация. Поэтому компанию признают «однодневкой» не по одному критерию, а по совокупности хотя бы трех из них. Чтобы не оказаться партнером такой фирмы, не привлечь к себе внимание налоговиков или самому не попасть в список лишенных доверия компаний, важно знать наиболее яркие черты сомнительного бизнеса.

1. «Массовые» генеральный директор, главный бухгалтер и учредитель, работающие в десяти компаниях и более

Их список доступен на сайте управления ФНС вашего региона.

2. «Виртуальный» почтовый адрес, адрес массовой регистрации

Такими адресами считаются те, по которым зарегистрированы 50 и более юридических лиц. Относятся к ним и все офисные центры Москвы, и большинство офисных зданий России. Если вы арендуете такое помещение, нужно иметь соответствующее гарантийное письмо от арендодателя. Подозрительным считается также несоответствие почтового, юридического и фактического адресов организации.

3. Присутствие компаний офшорных юрисдикций в учредителях или прямых контрагентах фирмы

Само по себе это не является криминалом, но систематическое финансирование деятельности средствами из-за рубежа в виде «займов», «пополнения оборотных средств» и т. п. часто интерпретируется проверяющими как часть «отмывочного» процесса. Списки «неблагонадежных» офшорных юрисдикций также приведены на сайте УФНС РФ.

4. Неуплата налогов

Суммы уплачиваемых «однодневкой» налогов по любому виду деятельности меньше отраслевых показателей, выведенных налоговой, в десятки и сотни раз. Обычно они составляют 0,05–0,1% от суммы оборота по расчетному счету компании.

5. Совмещение одним человеком должностей гендиректора и учредителя или гендиректора и главного бухгалтера, отсутствие персонала в штате

Расходы на персонал (зарплата, налоги, социальные выплаты, рабочие места и т. д.) в компании достаточно высоки и не укладываются в бюджет такой деятельности.

6. Выплата минимальной зарплаты или невыплата зарплаты сотрудникам

Этот критерий характерен для любого недобросовестного налогоплательщика, не только «однодневки».

7. Использование компанией при работе в интернете и в платежных компьютерных системах виртуальных и «массовых» IP-адресов

Это делается для того, чтобы избежать «привязки к адресу», то есть скрыть место физического нахождения компьютера, с которого управляется счет фирмы и на котором формируется «липовая» бухгалтерская отчетность, отправляемая по электронным каналам связи в инспекцию ФНС.

8. В течение одного банковского дня сумма кредитовых операций по расчетному счету равна сумме дебетовых

Так как «фирмы-однодневки» работают в условиях повышенного риска блокировки или ареста банковских расчетных счетов, те, кто управляет ими, стараются, чтобы деньги там находились в течение лишь одного банковского дня: «утром пришли, вечером ушли, в остатке — ноль».

9. Отсутствие определенной тематики в назначениях входящих и исходящих платежей, несовпадение назначений входящих и исходящих платежей

Например, компания получает деньги за колготки, научные исследования, покраску потолка, стройматериалы или еще что-то подобное. А исходящие платежи идут, например, за ценные бумаги (без НДС). Всем этим одна компания, если она добросовестный налогоплательщик и не имеет многочисленного штата, заниматься просто не сможет. Кстати, исходящие платежи «однодневки» без учета НДС (за ценные бумаги, к примеру — частый прием при «обналичке») создают дополнительные проблемы тем компаниям, которые на нее заплатили, — в виде возможных доначислений НДС.

10. Расчетный счет фирмы открыт в сомнительном, «неблагонадежном» банке

К таким, как правило, относятся небольшие банки, находящиеся в рейтингах ЦБ и профильных агентств по сумме чистых активов или собственных средств на позициях ниже 200-й. Банки, не вошедшие в систему страхования вкладов физлиц (нет договора с Агентством по страхованию вкладов) или подвергавшиеся санкциям Банка России. Если компания открыла счет в таком банке, то, по мнению налоговиков, она с очень большой долей вероятности участвует в цепочке незаконного отмывания или, по крайней мере, пользуется этими услугами.

 

Ведомости

Кадровое Дело

Belwest

Деловая россия

Мое дело
 

Ведомости

Кадровое Дело

Belwest