115280, г. Москва,
1-й Автозаводский проезд,
д. 4, к. 1
inform@gradient-alpha.ru
Градиент Альфа в СМИ

Право на отсрочку: как законно не платить налоги

11.03.2014
Автор: Пресс-служба Градиент Альфа

Авторская статья Ирины Парулевой в деловом online-журнале «Деловая среда»


«Деловая среда»

Любой предприниматель может на год отложить платежи в бюджет и не нарваться на штрафы и пени.

Кризис не просто заставляет экономить денежных ресурсы, но и ставит некоторые организации в весьма затруднительное положение. Налоговым законодательством предусмотрены меры, например, на случай возникновения признаков банкротства компании при единовременной уплате налога. Государство предоставляет право изменить срок уплаты налога, отсрочив платеж. Но даже в теории это выглядит непросто.

По общему правилу, отсрочка может быть предоставлена не более чем на год. Согласно ст. 64 Налогового кодекса РФ, основанием для изменения срока погашения налога может стать одна или сразу несколько из следующих причин:

1. Компании нанесен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы. Например, де-юре пострадавшие в результате стихийного бедствия летом прошлого года из-за чрезвычайного положения в районах Приморского края компании могли получить такую отсрочку.

2. Несвоевременное предоставление бюджетных ассигнований или несвоевременное перечисление средств из бюджета, например в счет оплаты оказанных этим лицом государственного или муниципального заказа, что не позволило вовремя рассчитаться с налоговой.

В этих двух случаях проценты на сумму задолженности не начисляются

3. Кроме того, основанием для получения отсрочки может стать угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога и налицо признаки возможной несостоятельности.

4. Плачевное имущественное положение физического лица также может послужить причиной для изменения срока уплаты налога.

5. Особенности производства — производство товаров, работ, услуг носит сезонный характер, что дает право на отсрочку налогового платежа.

Отсрочка по этим трем основаниям не бесплатна — нужно будет выплатить проценты за пользование средствами исходя из половины ставки рефинансирования.

Отсрочка может быть представлена как по одному, так и по нескольким налогам.

Общая сумма налогов, подлежащая переносу срока уплаты, не должна превышать стоимость чистых активов организации.

Исключением может быть отсрочка, полученная из-за несвоевременной оплаты услуг для государственных и муниципальных нужд.

Чтобы получить отсрочку по указанным выше основаниям, придется попотеть. В региональное управление ФНС по месту нахождения компании (либо месту жительства физических лиц) необходимо обратиться с заявлением и целым пакетом сопроводительных документов. Вот перечень документов, которые нужно подготовить:

1. Данные о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Справка выдается «налоговой» по месту учета.

2. Перечень всех открытых указанному лицу счетов в банках. Соответствующая справка также выдается налоговым органом по месту учета организации.

3. Справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств. Данные предоставляются за каждый месяц из предшествующего подаче заявления полугода по счетам этого лица в банках. Предоставляются также сведения о наличии расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке.

4. Сведения об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика. Соответствующая справка выдается в банке, где находятся счета организации.

5. Перечень контрагентов-дебиторов. В справке необходимо указать цены договоров, заключенных с соответствующими контрагентами-дебиторами (размеры иных обязательств и оснований их возникновения), и сроки их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных основания возникновения обязательства).

5. Обязательство и график погашения налоговой задолженности. Обязательство должно предусматривать на период изменения срока уплаты налога соблюдение определенных условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности.

6. Документы, подтверждающие наличие оснований для изменения срока уплаты налога

7. Поручительство, предусмотренное ст. 74 НК РФ Оно необходимо, если основаниями для отсрочки или рассрочки федеральных налогов служат: угроза банкротства, невозможность единовременной выплаты налога в силу имущественного положения или если производство и реализация товаров (работ, услуг) лицом носит сезонный характер; либо документы об имуществе, которое может быть предметом залога, и проект договора залога.

В целом получение отсрочки — довольно сложная и длительная процедура. Откровенно говоря, я не сталкивалась с представителями малого или среднего бизнеса, которые отваживались на это. Практика показывает, что нормы НК РФ, предоставляющие налогоплательщику право и возможность получить в тяжелой финансово-экономической ситуации послабление (рассрочку, отсрочку) по уплате налогов, на самом деле не действуют или действуют далеко не всегда. Возможно, когда речь идет о крупных предприятиях и суммах в миллиарды рублей, этот механизм можно заставить работать. В случаях, касающихся средних предприятий, не приближенных к чиновникам, это маловероятно. Как известно, в отечественной практике, налогоплательщики предпочитают не привлекать к себе пристального внимания налоговых органов. Представление документов и получение отсрочки как таковой подобному вниманию определенно способствуют.

Ирина Парулева, эксперт АКГ «Градиент Альфа» по управлению правовыми и налоговыми рисками

 

Ведомости

Кадровое Дело

Belwest

Деловая россия

Мое дело
 

Ведомости

Кадровое Дело

Belwest