«А ваша фирма получила чёрную метку?»

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

Журнал «Московский бухгалтер», №7 (23) 1-15 апреля 2006 г.

Не так давно руководство налоговой инспекции № 46 разослало по столичным банкам любопытное письмо. К нему были приложены два списка с адресами так называемой «массовой регистрации» и именами «номинальных» директоров.

Откуда ветер дует

О подобных списках сотрудники Федеральной налоговой службы говорили уже давно. Например, 10 февраля заместитель руководителя УФНС по городу Москве Галина Суворова объявила, что разработан регламент действий по борьбе с фирмами-однодневками. Он и предусматривал создание подобного перечня (см. «Московский бухгалтер» № 5, стр. 71). Правда, критерии, по которым налоговики отбирали тех, кому в дальнейшем вручат черную метку, весьма расплывчаты.

В частности, в первом списке указаны адреса, где зарегистрировано более десяти организаций. Неудивительно, что в перечень их вошло 8447. Они признаны адресами «массовой регистрации», то есть по ним, считают налоговики, зарегистрированы лишь фирмы-однодневки, созданные для отмывания денег. Во втором – люди, на чье имя зарегистрировано более десятка предприятий, – 3161 человека. Их инспекторы посчитали «номинальными директорами», то есть «зицпредседателями Фунтами». К фирмам-«однодневкам» причислена практически вся предпринимательская Москва.

Понятно, что ФНС перекрывает каналы для «черных» и «серых» налоговых схем. Однако под определение «номинальности» попал ряд добросовестных предпринимателей. Удивительно, но среди «адресов массовой регистрации есть даже несколько ТАРП (территориальное агентство развития предпринимательства) и ГУП (государственное унитарное предприятие). Например, ТАРП ЦАО, находящееся по адресу: Тетеринский переулок, дом 16, или ТАРП ВАО – Мичуринский проспект, дом 27. А ведь их услуги используют в своей деятельности почти треть столичных предприятий.

Правда, налоговики в очередной раз схитрили. Официального документа нет. Письмо, как рассказал сотрудник одного из московских банков, носит просто рекомендательный характер. Однако к некоторым неприятным последствиям это уже привело. Например, бухгалтер Вера Андросова рассказала, с чем ей пришлось столкнуться в столичном банке. Ее организации отказались открывать счет, мотивируя это тем, что предприятие попало в «черный» список:

– Никакие уговоры не помогли. Мне просто дали от ворот поворот, причем в устной форме. Письменного подтверждения отказа я не получила. Выходит, что нашему предприятию даже не с чем в суд пойти, чтобы отстоять свои права.

Деньги в банки не берут

Все эти относительные понятия «номинальности» и «массовости» привели к множеству неприятностей для столичных фирм. Банки, получившие рекомендации от ИФНС № 46, отказываются открывать счета организациям, попавшим в списки.

Официально получение письма подтвердили в НОМОС-банке. В Импэксбанк списки тоже пришли, его сотрудники уже руководствуются им в своей работе с клиентами. В банке «Тюмень-Экспресс» счета перестали открывать вообще. В пресс-службе этой кредитной организации «Московскому бухгалтеру» сообщили, что Центробанк запретил работать с компаниями, засвеченными в списках.

Сотрудник одного из столичных банков, пожелавший остаться неизвестным, поведал, что руководство идет на поводу у ФНС, потому что не хочет лишних проблем:

– Ведь тем, кто проигнорирует список, придется иметь дело с Центробанком и Росфинмониторингом. Поэтому с людьми, которые попали в один из перечней, мы отказываемся сотрудничать. Правда, до сих пор не решено, что делать с теми, кто уже является нашими клиентами.

В общем, все относятся к письму по-разному. Кто-то перестал открывать счета и заблокировал уже существующие, кто-то занял оборонительную позицию, дожидаясь дальнейших указаний. Интересно, что некоторые банки сами находятся по адресам, перечисленным в списке «массовой регистрации». Впрочем, по мнению большинства экспертов, странное письмо легко объяснить: налоговики борются с фирмами – «однодневками» руками кредитных организаций. Если проанализировать сложившуюся ситуацию, получается, что ИФНС № 46 сама регистрирует фирмы по массовым адресам, а выяснять, реальное ли предприятие там находится, должны банки, считают эксперты.

Кстати, кредитная организация не вправе отказать лицу, обратившемуся к нему, в открытии счета. Договор банковского счета носит публичный характер и в соответствии со статьей 846 Гражданского кодекса, является для банка обязательным, объяснила юрисконсульт Группы компаний «Градиент Альфа» Елизавета Пичулина. Если фирма зарегистрирована по одному из указанных в «черном списке» адресов, либо ее руководителем или учредителем, по мнению налоговиков, является «номинал», ничего страшного. Организации, которым отказали в открытии банковского счета из-за этого, смело могут обращаться в суд за защитой своих прав, отметила юрисконсульт.

Де-факто и де-юре

Елизавета Пичулина подчеркнула, что информация, содержащаяся в списках, носит служебный характер:

– Обычно она нужна для внутреннего использования в налоговых инспекциях при проведении проверок организаций, зарегистрированных по фиктивным адресам и подложным документам. Распространять эти данные, составляя подобные списки и рассылая их в кредитные организации, недопустимо.

Эксперт предположила, что «черные списки» составлены налоговиками на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц. Несмотря на то, что информация, содержащаяся в ЕГРЮЛ, является открытой и общедоступной, предусмотрен определенный порядок ее предоставления, отмечает юрист. Правила ведения ЕГРЮЛ утверждены постановлением Правительства от 19 июля 2002 г. № 438. В нем указано, что сведения из реестра предоставляют только на основании запроса, составленного в произвольной форме с указанием необходимых сведений. Информация о конкретном предприятии может быть дана в форме:

· выписки из государственного реестра;

· копий документа (документов), содержащегося в регистрационном деле юридического лица;

· справки об отсутствии запрашиваемой информации.

– Согласно данным правилам, реестр – это федеральный информационный ресурс, – отметила Пичулина. – ФНС обязана соблюдать рамки предоставления информации, установленные законодательством. Кроме того, налоговики несут юридическую ответственность за нарушение правил работы с информацией. Это сказано в статье 15 Закона от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации».

Юрисконсульт подчеркивает, что распространение сведений о «номинальных» учредителях и «массовых адресах» в виде списков, рассылаемых налоговиками банкам, является незаконным. Кроме того, за разглашение информации с ограниченным доступом должностному лицу грозит штраф от четырех до пяти тысяч рублей (ст. 13.14 КоАП).

Презумпция виновности

В абзаце 2 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» сказано, кому могут быть предоставлены сведения о номере, дате выдачи и органе, выдавшем документ, удостоверяющий личность физического лица. В их число вошли представители исключительно государственной власти и государственных внебюджетных фондов. Круг лиц строго определен. Как видим, банки в него не включены.

Мало того, списки размещены в свободном доступе в интернете. Любой желающий может посмотреть паспортные данные московских директоров. Вообще нахождение в «черных» списках грозит нанести значительный ущерб деловой репутации упомянутых в нем лиц. По замыслу налоговиков, в список попали лишь «номиналы». Получается, они уже заранее предопределили виновность указанных в нем лиц.

Однако в России существует презумпция невиновности, подчеркивает Елизавета Пичулина:

– Никто не может быть признан виновным, пока это не будет доказано в предусмотренном законом порядке и установлено вступившим в законную силу приговором суда. Следовательно, любое из упомянутых в списке лиц вправе обратиться в суд за защитой.

Налоговая правда

Сами налоговики хранят невозмутимое молчание. В отделе камеральных проверок ИФНС № 47 о списках знают, но в своей деятельности их никак не используют. А вот сотрудник межрайонной инспекции ФНС № 13 по Московской области Станислав Тимофеев вообще еще ничего не слышал об этом письме:

– До нас перечни адресов и имен видимо еще не дошли.

В налоговой инспекции 46, выпустившей злосчастное письмо, ни по одному телефону трубку не поднимали. Зато в секретариате было постоянно занято. Бухгалтер Ольга Локтева рассказала, что в ее фирму пришло некое письмо от ИФНС № 46:

– В нем говорилось, что генеральный директор обязан явиться по знакомому адресу в Походный проезд, предоставить учредительные документы и бумаги, подтверждающие правомерность использования юридического адреса, указанного в документах. Когда директор прибыл в ИФНС № 46, то ему посоветовали сменить адрес на настоящий. Да и еще заплатить пять тысяч рублей штрафа.

Действительно, за предоставление недостоверных сведений о фирме или предпринимателе в ИФНС, грозит штраф в 50 минимальных размеров оплаты труда (ст. 14.25 КоАП). В данном случае налоговики имеют в виду несоответствие юридического адреса фирмы фактическому. Одна загвоздка – включив в списки всех без разбору, инспекторам придется тщательно разбираться с каждым. Ведь на несколько «номинальщиков» приходится столько же реальных организаций с настоящими адресами. В ФНС России комментировать сложившуюся ситуацию отказались. конецформыначалоформыконецформыначалоформы

Мнение

Юрисконсульт Группы компаний «Градиент Альфа» Елизавета Пичулина:

– Статья 34 Конституции дает право каждому на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной экономической деятельности. Распространение информации, указанной в «черных» списках, так называемого «рекомендательного» характера, нарушает конституционные права граждан и организаций, препятствуя законной предпринимательской деятельности. За это законодательством предусмотрена уголовная ответственность.

Елена Березина