Что ожидает бизнес в 2018 году

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

На этой неделе компания «Градиент Альфа» провела два экспертных мероприятия в «Деловой России». 12 декабря в особняке этого бизнес-объединения на Делегатской улице в Москве состоялся закрытый круглый стол «Что ожидает бизнес в 2018 году», а 14 декабря – открытая лекция нашего руководителя Павла Гагарина «Откровенный разговор о налогах».

Давать прогнозы – дело неблагодарное, но без них планировать следующий год невозможно. Поэтому ежегодно в декабре мы рассказываем бизнесу, к чему готовиться, и даём практические рекомендации, что делать.

«Через свои каналы нам удалось ознакомиться с докладом правительства президенту об итогах обсуждения налоговой реформы. Если коротко – то изменение ставок налогов не нужно, поскольку это влечёт за собой слишком много рисков. Перед выборами президента делать этого действительно не будут, но с 2019 года налоговый манёвр просматривается, – поделился с собственниками и руководителями компаний председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», член Генерального совета «Деловой России» Павел Гагарин. – Судя по всему, реализовываться налоговый манёвр будет по модели «22/22» – повышение НДС с 18% до 22% и снижение страховых взносов с 30% до 22%. В 2018 году Минфин закончит объединение IT-систем налоговой и таможенной служб. Это поможет отследить всю цепочку прохождения товаров – от границы до конкретного потребителя. И позволит собрать налоги с тех доходов, которые сегодня государство не видит. Единая информационная система поможет пресечь многие налоговые схемы, в первую очередь таможенные «карусели» и серый импорт».

Система маркировки товаров – приоритетный цифровой проект ФНС. Чипирование меха дало отличные результаты. Летом 2017 года была запущена система маркировки лекарств. Сейчас рассматривается вопрос о создании системы прослеживаемости всех товаров.

В общем, не платить НДС скоро будет нельзя, все технические инструменты для «принуждения к соблюдению закона» либо уже появились, либо появятся в следующем году. А недоимки, пени и штрафы за неуплату других налогов будут доначислять посредством бесконтактного налогового контроля. Выездных проверок становится всё меньше, да они и не нужны – «Большой Брат» с помощью IT-систем смотрит за бизнесом и знает о нём почти всё, и находиться при этом на территории налогоплательщика необязательно.

Особенно велик риск столкнуться с излишними доначислениями налогов при дроблении бизнеса. Использование спецрежимов в структуре группы автоматически обеспечивает повышенное недоверие и налоговый контроль. Цель такого контроля – выявить признаки формального разделения бизнеса на мелкие компании с целью создания искусственных условий для применения спецрежимов.

Руководитель Департамента аудита АКГ «Градиент Альфа», эксперт по налогам Торгово-промышленной палаты России и Мосгордумы Татьяна Ильинова дала краткие рекомендации по защите бизнеса от излишних доначислений при дроблении: «Важна разумная деловая цель. Убедительными аргументами деловой цели для налоговиков являются принципы экономической эффективности, территориального разделения или защиты собственности. Если в качестве деловой цели заявлен положительный экономический эффект и рост прибыли, а налоговая нагрузка при этом стремится к нулю – для налоговиков это будет явный признак ухода от налогов».

Кроме того, нужно уметь подтвердить отсутствие пересечений в производственном процессе. «В идеале деятельность компаний должна дополнять друг друга (производство/торговля; опт/розница), а не разделять единый производственный процесс, – рекомендует Татьяна Ильинова. – Нужно обеспечить самостоятельность всех участников бизнес-структуры: в части ресурсов по имуществу, персоналу, активам, клиентской базе; в источниках финансирования; в принятии управленческих решений; в территориальной обособленности; в деловой активности».

Практические рекомендации «Дробление бизнеса: финансовые риски и аргументы в защиту компании»

Тему налогового контроля и администрирования продолжила управляющий партнёр компании «Правовые и бухгалтерские услуги» Екатерина Кузнецова, которая ранее работала в налоговых органах и окончила там карьеру в должности заместителя начальника отдела выездных проверок: «Помимо обязанностей, у налогоплательщиков есть и права, которые нужно знать и уметь ими пользоваться. Так, например, не всегда нужно предоставлять документы, которые запрашивают налоговики. Отстаивайте своё право на фото- и видеосъёмку при ознакомлении. Не бойтесь заявлять ходатайства на уменьшение штрафов в рамках досудебного урегулирования налоговых споров – это позволяет уменьшить объём взысканий в два раза и более. И, конечно, не храните всю информацию на компьютерах, ведь налоговики приходят на проверки с айтишниками и флешками для скачивания файлов – храните данные на серверах за пределами офиса».

Финансовый эксперт «Деловой России» Ирина Парулева рассказала о новых правилах борьбы с недобросовестными налогоплательщиками: «Больше десятилетия налоговые органы руководствовались постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 года об оценке Арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды. 19 августа 2017 г. в Налоговом кодексе появилась статья 54.1, посвященная умышленному занижению налоговой базы. Полтора месяца назад ФНС разъяснила, как теперь должны действовать проверяющие (Письмо от 31 октября 2017 года №ЕД-4-9/22123@ о рекомендациях по применению положений статьи 54.1 НК РФ). В нём отмечается, что вышеуказанное постановления Пленума ВАС больше неактуально. Понятия «необоснованная налоговая выгода» и «должная осмотрительность», казалось бы, ушли в прошлое, однако надо понимать что это – всего лишь формулировки».

Практические рекомендации «Как избежать претензий ФНС. Необоснованная налоговая выгода и статья 54.1 НК РФ»

Также Ирина Парулева обратила внимание на то, что с 1 сентября 2017 г. запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ стало самостоятельным основанием для исключения компании из реестра. В связи с этим ещё более актуальным стала регулярная проверка себя и контрагентов на сайте ФНС nalog.ru. Там можно скачать выписку из ЕГРЮЛ и убедиться в отсутствии недостоверных сведений, а при обнаружении таковых нужно предпринять меры для избавления от «чёрной метки».

К середине следующего года на сайте ФНС должен быть запущен и другой полезный сервис – «Прозрачный бизнес». Он позволит достаточно глубоко проанализировать своих контрагентов и убедиться в том, что это реальные компании, а не технические и не однодневки. Их эпоха может закончиться вместе с 2017 годом.

Остались вопросы по этим и другим темам?

Свяжитесь с нами, мы поможем:

оставьте заявку