«Это не апокалипсис, это новая реальность»

30.10.2019

Автор: Пресс-служба Градиент Альфа

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

28-29 октября 2019 г. в Торгово-промышленной палате РФ состоялся Всероссийский налоговый форум. Его посетили свыше 1,5 тыс. человек, а онлайн-аудитория превысила 3 тыс. участников.

Компания «Градиент Альфа» девятый год является генеральным партнёром форума и организатором самой массовой секции по управлению налоговыми рисками.

На нашей секции обсуждалась новая реальность: что ещё можно в налоговом планировании, а чего теперь нельзя; новые возможности и ограничения; что будет с налогами в 2020 году и как к этому подготовиться за два месяца…

Один из значимых фактов, обозначенных руководителем ФНС Михаилом Мишустиным: в ФНС не только понимают, что данные о нас – это золото и нефть XXI века. Налоговая служба уже начинает функционировать на технологиях Big Data. И превращается из контролирующего органа в автоматизированный сервис, «комиссия» которого зашита в стоимость товаров и услуг. И покупая что-то, не платить налоги попросту невозможно

Есть ли для ФНС «слепые зоны»? Или налоговый контроль стал тотальным?

Налоги vs Инвестиции. Прогнозы-2020

«Налоговая нагрузка растёт. За счёт цифровизации налоговый контроль становится тотальным. Налоговый кодекс и важнейшие правила игры вновь переписываются. То, что ещё вчера было можно (например, дробление бизнеса), сегодня объявлено вне закона. Государству нужны деньги… Это не апокалипсис, это новая налоговая реальность», – охарактеризовал особенности «нового времени» председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа» Павел Гагарин.

Из-за постоянно меняющихся правил игры инвесторы не готовы играть в долгую. Сколько по времени запустить производство и вывести его на начало окупаемости? Купить землю, спроектировать, получить все разрешения, построить, нанять людей, ввести в эксплуатацию, наладить производство и сбыт… Никак не меньше 5 лет. А вообще-то 7-10. По каким правилам мы будем жить в 2027-2030 гг.? Платить налоги, брать кредиты, вести деятельность в течение этих 7-10 лет… А потом? Как планировать риски? Русская рулетка, – считает Павел Гагарин. – В итоге деньги, которые могли бы пойти на развитие страны, идут в инвестиции и спекуляции на фондовый и валютный рынок или тупо на депозит. Привет свежему кейсу «Сургутнефтегаза», стоимость акций которого за последние два месяца выросла вдвое и достигла максимума за 13 лет. Всем ли известны первопричины?

Павел Гагарин, «Градиент Альфа». Презентация «Налоги vs Инвестиции. Прогнозы-2020».

Зам.начальника Контрольного управления ФНС России Константин Новосёлов, руководитель «Градиент Альфа» Павел Гагарин и зам.начальника Управления камерального контроля ФНС России Марина Крашенинникова

«Матрица»: интересное кино ФНС

Заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России Марина Крашенинникова рассказала об автоматизации процессов в ФНС, развитии риск-ориентированного подхода и совершенствовании системы риск-менеджмента.

По её словам, в ФНС сейчас проводится большая работа по составлению и актуализации матрицы рисков и контрольных процедур, где будут отражены все значимые налоговые данные. Эта матрица представляет собой таблицу, где напротив НДС, НДФЛ, страховых взносов, транспортного, земельного и других налогов будут проставлены их статус, выраженный в процентах их покрытия или доли их реализации. В итоге ФНС получит полноценный паспорт рисков, реестр рисков и систему анализа рисков.

Среди ожидаемых результатов налогового мониторинга – расширение перечня участников налогового мониторинга, снижение доли рисков, повышении доли автоматизированных контрольных процедур.

«Мы планируем перевести все формы отчётности в машиночитаемый вид, пытаемся все риски закодировать и запрофилировать. Наша цель – создание системы, где большинство контрольных процедур с нашей стороны имело бы превентивный характер», – рассказала Марина Крашенинникова.

В крайнем случае – 30 млн руб.

«Мы стараемся концентрировать усилия на зоне повышенных рисков», – развил тему Константин Новосёлов, заместитель руководителя Контрольного управления ФНС России. – «И это вносит свой вклад в снижение административной нагрузки на бизнес. С 2014 года мы почти в пять раз снизили количество выездных проверок. За 9 месяцев 2019 года таких проверок состоялось всего 7,1 тысячи. Что касается малого и среднего бизнеса (МСБ), то за этот же период мы провели всего 985 проверок. Между тем в стране зарегистрировано 5,5 млн предприятий из числа МСБ».

По словам налоговика, сегодня рынок сам начинает себя регулировать: подписываются хартии, устанавливаются правила, основная цель которых – уплачивать налоги, а не уклоняться от их уплаты. ФНС делает ставку на добровольном исполнении налоговых обязательств. «А к выездной проверке мы теперь прибегаем как к крайней мере реагирования», – отметил Константин Новосёлов.

«Крайняя мера реагирования» обходится бизнесу более чем в 20 млн руб. Именно столько «стоит» выездная проверка. Это если без привлечения ОБЭПа. А если с ОБЭПом – 30 млн руб.

Константин Новосёлов, ФНС России. Презентация «Выездные налоговые проверки: изменение акцентов в 2019-2020 гг.»

Представителя ФНС спросили, на чём будет делаться акцент в 2020 году: на администрировании НДС, налога на прибыль или, может быть, на борьбе с серыми зарплатами? «И на том, и на другом, и на третьем. И даже на четвёртом… Комплексный подход», – ответил Константин Новосёлов. – Да, мы стали активнее обелять зарплату. Согласитесь, если компания платит зарплату 10 000 руб. – значит, она применяет различные схемы. Есть у нас и другие индикаторы применения схем. Над этим будем работать в следующем году».

Свежайшие налоговые изменения – 2020

Генеральный директор «Градиент-Альфа-АУДИТ» Татьяна Ильинова подробно рассказала о налоговых новациях ближайшего времени. Закон № 325-ФЗ и ещё 6 законов, подписанных президентом РФ 29.09.2019, а также готовящиеся поправки в рамках реализации Основных направлений налоговой политики 2020-2022 серьёзно реформируют Налоговый кодекс, затрагивая практически все налоги и сборы.

Гендиректор гостиничной сети «Везендорф» Дмитрий Шлопак и гендиректор «Градиент-Альфа-АУДИТ» Татьяна Ильинова

«По налогу на прибыль продлят ограничение по переносу убытков на будущее до 2021 г. А при реорганизации в форме слияния и присоединения убытки снимут, если будет доказано, что уменьшение налогооблагаемой базы правопреемника на убытки присоединяемой компании – единственная цель реорганизации, – рассказала Татьяна Ильинова. – Также правопреемникам придётся восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по товарам, работам, услугам, активам и имущественным правам, передаваемым им при реорганизации, в том случае что они будут использоваться в деятельности, не облагаемой НДС или правопреемник применяет спецрежим».

Татьяна Ильинова, «Градиент Альфа». Презентация «Налоговое планирование – 2020: новые возможности и ограничения»

В самих спецрежимах также много поправок:

ЕНВД ограничили в части продажи маркированных товаров с начала 2020 г., а в конце 2020 г. он окончательно прекратит свое действие.
ПСН с 2020 г. также ограничен в части продажи товаров, подлежащих обязательной маркировке. Кроме того, дополнительно может быть ограничен субъектами РФ по площади и количеству транспорта.
УСН ждет переходный период. Пока законопроект на стадии рассмотрения, но стоит ждать увеличенных ставок налога по УСН при несущественном росте показателей выручки и численности (по проекту – 8% с дохода и 20% с разницы между доходами и расходами при критериях выручки до 200 млн.руб. и 130 чел.)

«Также ждем уточнения поправок Минфина по налоговому резидентству. Пока в предложениях Минфина – ввод нового критерия «Центр жизненных интересов» и сокращение срока пребывания в РФ со 183 до 90 дней. Ставки НДФЛ резидентов и нерезидентов уже выравнены и теперь это единые 13% против старых 30% у нерезидентов», – отметила Татьяна Ильинова.

Маркировка-революция

Заместитель руководителя Департамента аудита АКГ «Градиент Альфа» Роман Самилло считает ключевым изменением в налоговом контроле-2020 развитие системы маркировки «Честный знак», а также внедрение новой системы прослеживаемости импортных товаров.

«С внедрением этих систем ФНС будет видеть движение каждой единицы товара в режиме реального времени. В отличие от АСК НДС-2 данные системы затронут не только налогоплательщиков на общем режиме, но и на спецрежимах. Даже упрощенцы на доходах, которые раньше не обязаны были вести учет расходов и могли не иметь документов на поступление товара, теперь будут у фискальных органов как на ладони. А налогоплательщики на ЕНВД и ПСН должны будут выбирать: продолжать работать с маркируемым товаром или использовать другой режим налогообложения. Использование данных режимов для маркируемого товара теперь запрещено», – обратил внимание Роман Самилло.

Роман Самилло, «Градиент Альфа». Презентация «Налоговое администрирование и контроль 2020. К чему готовиться»

Начало работы с прослеживаемым товаром потребует от организаций и ИП серьёзных вложений сил и средств на приобретение оборудования, модернизацию программных средств, на пересмотр логистики и документооборота, на изменение системы налогового планирования. Учитывая, что к 2024 году системой маркировки планируется охватить все товарные потоки – задуматься над грядущими изменениями и вашими действиями в этой связи стоит уже сейчас.

Зам.руководителя Департамента аудита АКГ «Градиент Альфа» Роман Самилло

Выживают самые приспособленные

Главный бухгалтер АО «Комбинат КМАруда» Промышленно-металлургического холдинга Татьяна Клемезь говорила о сложных вопросах по квалификации объектов основных средств в качестве движимого или недвижимого имущества.

«Ввиду отсутствия в законах четких норм и правил, позволяющих однозначно определять объект налогообложения, возникают налоговые споры и формируется неоднозначная судебная практика. В результате бизнес, по сути, не может воспользоваться налоговой льготой, которая должна была выступить мерой, направленной на стимулирование налогоплательщика к обновлению средств производства и их модернизацию. Законодательство требует внесения поправок, которые закроют пробел в определении понятия “недвижимое имущество”», – призвала Татьяна Клемезь.

Татьяна Клемезь, «Комбинат КМАруда». Презентация «Критерии признания вещи недвижимым имуществом»

Татьяна Клемезь (Промышленно-металлургический холдинг) и Василий Ваюкин (партнёр «Градиент Альфа»)

Тему имущественных налогов продолжил следующий выступающий. Налоговые нововведения, связанные с исчислением налога, исходя из кадастровой стоимости (которая близка к рыночной), а не исходя из инвентаризационной (как было ранее) – сильно давят на прибыль его компаний. Но взгляд был шире. Вице-президент группы компаний Аktavest Property Management, генеральный директор гостиничной сети «Везендорф» Дмитрий Шлопак дал оценку делового и налогового климата руководителем и собственником бизнеса.

«Ты ещё ничего не заработал – а уже должен заплатить налоги. Ты только открылся – а налоговые риски уже висят над тобой дамокловым мечом. «Налоговые перегрузки» бизнесу приходится включать в себестоимость, отсюда – безудержный рост цен, – объяснил Дмитрий Шлопак. – А амнистия капитала? Вопреки гарантиям президента правоохранительные органы используют декларации «амнистированных» в качестве доказательств в уголовных делах».

Предприниматель привёл данные закрытого опроса ФСО с оценкой бизнес-климата в стране, которые стали приложением к недавнему докладу бизнес-омбудсмена Бориса Титова о положении дел с правами человека в предпринимательской сфере:

84,4% бизнесменов считает, что вести бизнес в России опасно
2/3 предпринимателей не доверяют силовым структурам
больше 70% – уверены, что российские законы не защищают от необоснованного возбуждения уголовных дел.

Тем не менее Дмитрий Шлопак закончил на позитивной ноте: «Соглашусь, никакого налогового апокалипсиса нет. А есть такие правила игры. Хорошие они или плохие – можно дискутировать долго. Но они общие и для вас, и для ваших конкурентов. Нужно принять такие налоговые условия как данность. И подстроиться под них. В конце концов в оригинале теория Чарльза Дарвина звучит не “Выживает сильнейший”, а “Выживает наиболее приспособленный”».

Цифровая платформа ФНС

На пленарном заседании налогового форума руководитель ФНС России Михаил Мишустин показывал видеоролик. Из него становится понятным, как трансформируется ФНС и как в этой связи нужно трансформироваться бизнесу:

Данные – это золото и нефть XXI века. Тот, кто быстрее с ними научится работать, делать из них продукты – тот и будет впереди.
Именно здесь создаётся наибольшая добавленная стоимость. И именно это может вытеснить лидеров с рынка, уменьшив налогооблагаемую базу.
Развитие криптовалют ставит под вопрос роль финансовых регуляторов. Готовы ли государственные органы к вызовам цифровой трансформации?
ФНС России превращается в современный автоматизированный сервис. Её «продукт» встроен в товар или услугу, которые приобретает юридическое или физическое лицо. Покупая это, не заплатить налоги невозможно.
При этом всё больше финансовых расчётов идёт в обход традиционной банковской системы. Готовы ли регуляторы контролировать криптовалюты и другие новшества?
Государственным органам придётся стать цифровыми платформами и формировать собственные цифровые экосистемы.
Налоговые органы находятся в оптимальном положении, чтобы адаптироваться и быть в центре этого процесса. Именно к этому будет стремиться ФНС России.