Что будет с налогами в 2019 году?

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

30-31 октября в Торгово-промышленной палате РФ состоялся XIV Всероссийский налоговый форум. Важный итог: проще разработать новый Налоговый кодекс, чем каждый год вносить сотни поправок в действующий. Об этом заявили эксперты ТПП во главе с её президентом Сергеем Катыриным. «Ежегодно принимается порядка 30 законов, вносящих сотни поправок в Налоговый кодекс. Считаем, что в период до 2025 года необходимо сосредоточиться на разработке новой редакции Налогового кодекса РФ, в которой необходимо отразить все передовые тенденции времени», – предложил Сергей Катырин.

Несколькими часами ранее об этом же говорили на круглом столе форума, организованном компанией «Градиент Альфа». Наша компания по традиции была генеральным партнёром мероприятия и организатором самой массовой секции по управлению налоговыми рисками.

Какие гайки закрутят и кому

Показательный кейс продемонстрировал Сергей Сучков, генеральный менеджер компании «Регстаэр» (магазины беспошлинной торговли). Он рассказал, как государство расширило зоны беспошлинной торговли в аэропортах и разрешило продавать товары не только выезжающим за рубеж, но и в зонах прилёта, а также «союзным пассажирам» из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии – эти страны вместе с Россией входят в Евразийский экономический союз.

«Это, безусловно, хорошая идея. Но, естественно, наш законодатель обложил такие продажи налогом. Если бы этого налога не было, наша выручка от союзных пассажиров увеличилась бы на $100 млн, а государство получило бы значительно больше налогов, чем раньше. Однако в связи с введением налога, выручка магазинов duty free теперь упадёт в 6-7 раз из-за неизбежного повышения цен, а государство недополучит около $15 млн в виде налоговых поступлений», – доказал на цифрах Сергей Сучков.

Заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России Марина Крашенинникова рассказала об активном переходе ФНС на электронный документооборот, о том, как ФНС развивает риск-ориентированный подход и о снижении количества выездных проверок (на треть). Налогоплательщики не во всём согласны: проверок стало меньше, а допроверочных мероприятий – больше. Другая форма, но та же суть.

«Мы приняли стратегию развития риск-ориентированного подхода и переходим от сплошных проверок к тестированию и контролю, проводим совместную оценку налоговых рисков. Переход ФНС на цифровые технологии продолжается. Их применение вместе с внедрением новых подходов выгодно для налогоплательщика, так как существенно сокращает его издержки, связанные с налоговыми проверками. Также значительно снижается объём документов, предоставляемых в ответ на требования налогового органа, – перечислила некоторые новации Марина Крашенинникова.

Топ-3 налоговых претензий

Заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров в своём выступлении на пленарном заседании форума самой проблемной точкой взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков назвал дробление бизнеса.

Даниил Егоров, ФНС России

 Руководитель Департамента аудита АКГ «Градиент Альфа» Татьяна Ильинова добавила к этому ещё две претензии, которые чаще всего предъявляются налогоплательщикам и которые им сложнее всего оспорить: сотрудничество с фирмами-однодневками, а также переквалификация займов и необоснованные расходы по займам. С конкретными примерами эксперт дала аргументы защиты для компаний при всех этих ситуациях.

Павел Гагарин (Градиент Альфа), Алексей Кафтанников (Челябинский трубопрокатный завод), Татьяна Ильинова (Градиент Альфа), Сергей Сучков (Регстаэр), Ирина Парулева (Градиент Альфа), Мария Белянина (Башня Федерация)

Заместитель руководителя Департамента аудита АКГ «Градиент Альфа» Роман Самилло также на конкретном примере из судебной практики привёл возможные аргументы налогоплательщиков, чтобы отбиться от претензий в сотрудничестве с однодневками: «Суд принял сторону налогоплательщика, поскольку ответчикам удалось доказать, что реальность сделки ФНС не оспаривала, а выбор поставщика между компаниями был обусловлен деловой целю, рыночность цен была подтверждена документально, стороны проявили должную осмотрительность. Не лишним будет вносить в договор налоговую оговорку. Контрагентов нужно проверять, даже если они с первого взгляда кажутся хорошими».

Роман Самилло (Градиент Альфа)

 Руководитель департамента по налогам ПАО «Челябинский трубопрокатный завод» Алексей Кафтанников, рассказал, как группа ЧТПЗ организовала внутренний налоговый контроль.

Эксперт по налогам и праву АКГ «Градиент Альфа» Ирина Парулева дала рекомендации, как защитить интересы компаний при нынешней «генеральной уборке» в ЕГРЮЛ. ФНС активно очищает Единый государственный реестр юридических лиц от недостоверной или устаревшей информации. Только в 2018 году из данной базы было исключено 330 тысяч компаний. «Самая популярная причина исключения – недостоверный адрес организации в базе данных. Призываю вас тщательнее следить за этим. Исключение из базы влечёт за собой блокировку, как правило, спустя 10 дней, или закрытие банковских счётов», – поделилась Ирина Парулева.

Финансовый директор ЗАО «Башня Федерация» Мария Белянина проанализировала новации в финансировании строительства, в частности – замещение средств граждан для строительства многоквартирных домов на банковское кредитование. Расходы застройщиков вырастут. При подготовке налоговых поправок нужно прописать правила расчёта долей НДС при распределении и увеличить срок возмещения при долгосрочном строительстве (более трёх лет). Требуется учесть интересы всех категорий застройщиков для создания равных налоговых условий. 

Ирина Парулева (Градиент Альфа)

Собрать с тех, кому ещё не уделялось внимание

Управляющий партнер компании «Персональный налоговый менеджмент» Василий Ваюкин рассказал, как минимизировать риски личной ответственности генеральному директору, финансовому директору и главбуху. «Необходимо занять активную позицию и всеми доступными способами доказывать отсутствие вины. Это может быть и оспаривание решения налогового органа, и представление доказательств отсутствия вины в процессе расследования налогового преступления. Это могут быть решения учредителя и другие документы, содержащие важную информацию (например, бухгалтерия проводит расходные документы в отсутствие визы руководителя, когда такое визирование обязательно по внутренним стандартам компании), свидетельские показания, в том числе и о введении руководителя в заблуждение. Пусть при банкротстве организации отсутствие вины и не освободит от субсидиарной ответственности руководителя полностью, но поможет снизить ее размер. Зачастую такое снижение может быть весьма значительным. И поможет не подвергнуться уголовной ответственности. Также в качестве превентивной меры можно рекомендовать заключение с учредителем соглашения о разделении обязанностей», – отметил Василий Ваюкин.

На пленарном заседании заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин рассказывал о налоге на самозанятых. Он не стал скрывать, что его ведомство сосредотачивает внимание на тех налогоплательщиках, которые ранее не были охвачены текущим законодательством. «Получается, что охвачены все, но пока не нашлось места для самых маленьких – самозанятых. Они сегодня находятся перед выбором: либо оформлять ИП, сдавать декларацию и платить 13%, если у них есть наёмные работники, и они получают систематические доходы, либо начать платить 4% в качестве налога на самозанятых. У нас в стране по оценкам примерно 15 млн самозанятых граждан. А с 1 января 2019 года мы запускаем пилотный проект в четырёх субъектах Федерации (Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан) по упрощённой регистрации и налогообложению самозанятых. Им предложат заплатить 4% с прибыли. Особых проблем с учётом лично я не вижу. Те изменения, которые грядут, коснутся совершенствования администрирования. Многие наши новации направлены на то, чтобы сделать нормы более понятными, тут законодатель идёт навстречу бизнесу», – заверил Дмитрий Сатин.

Презентации выступавших:

Татьяна Ильинова, Градиент Альфа. Как избежать налоговых претензий. Правила выживания

Роман Самилло, Градиент Альфа. В ответе за контрагента: как снизить налоговые риски

Ирина Парулева, Градиент Альфа. «Генеральная уборка» в ЕГРЮЛ: как не попасть под горячую руку

Василий Ваюкин, Персональный налоговый менеджмент. «Как избежать личной ответственности: риски генерального директора, финансового директора и главбуха»

Алексей Кафтанников, Челябинский трубопрокатный завод. Внутренний налоговый пост-контроль

Мария Белянина, Башня Федерация. «Застройщик: игра на выбывание»