|
Олейникова Наталья Анатольевна
Старший аудитор
|
Комментарий Натальи Олейниковой для журнала “Семинар для Бухгалтера”
|
“Семинар для Бухгалтера”
Спрашивает: Шалыгин Даниил Игоревич, Главный бухгалтер, Пенза
Две кассы – в головной организации и в обособленном подразделении без баланса. Прокомментируйте, пожалуйста, организацию двух касс. Законодательство позволяет компаниям иметь так называемую операционную кассу (Приказ Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»). Руководствуясь данным Приказом, в учетной политике можно установить, что основная касса организации будет находиться по месторасположению головной организации, а в местах расположения обособленных подразделений открываются операционные кассы. Кассовая книга ведется общая, через интернет все работают в одной базе 1С. Что касается лимита остатка денежных средств в кассе по окончании дня, по предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. В расчет лимита нужно включить обороты наличных денег в целом по организации с учетом обособленных подразделений. Основная касса и операционная будут на разных счетах – 50.01 и 50.02.
Отвечает: Наталья Олейникова, ведущий аудитор, консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению, лектор учебно-методического центра «Градиент Альфа»
Предложенный Вами вариант соответствует действующему законодательству. Ведь в головной организации кассовые операции отражают на субсчете «Касса организации» счета 50. А вот для филиалов, у которых нет своего баланса, удобно использовать предусмотренный Планом счетов субсчет «Операционная касса». Можно открыть дополнительные субсчета по количеству филиалов либо вести соответствующий аналитический учет.
Хорошо, если в компании налажен электронный документооборот. Тогда у бухгалтера головного предприятия не будет трудностей с тем, чтобы получать оперативную информацию о состоянии филиальных касс, на основе которой он ведет учет наличности. В этом случае у бухгалтера будут в конце дня в электронном виде отчеты кассиров каждого из филиалов. Но получать информацию можно и просто по телефону. В этом случае документом-основанием для оперативного учета кассовых операций филиала будет справка бухгалтера о совершенных за день операциях, составленная на основе записанного телефонного сообщения.
