Переезды — не основание зачислить компанию в категорию недобросовестных

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

Журнал “Главбух”, приложение “Спутник главбуха”, №11, ноябрь 2012 г.

Какие основания есть у налоговой инспекции зачислить в категорию “фирм-однодневок” компанию, которая вынуждена менять юридический адрес второй или третий раз за год? Какова степень риска попасть в план выездных проверок у такой компании?

Отвечает Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», руководитель рабочей группы по управлению налоговыми рисками Экспертного совета Торгово-промышленной палаты РФ по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики:

– Формальных оснований для зачисления такой компании в категорию недобросовестных налогоплательщиков нет. Степень риска попасть в план выездных проверок – 50 на 50. «Фирмы-однодневки» обычно стараются не менять юридический адрес, чтобы не привлекать к себе внимание фискалов.

Минфин и налоговая служба активно пользуются другими критериями, свидетельствующими о признаках «однодневок». В их числе, например, «массовые» генеральный директор, главный бухгалтер и учредитель, которые работают в десяти компаниях и более (список таких «массовиков-затейников» доступен на сайтах УФНС по Москве и региональных управлений ФНС). О недобросовестности компании могут свидетельствовать совмещение одним человеком должностей гендиректора и учредителя или гендиректора и главбуха, невыплата зарплаты сотрудникам, минимальный уставной капитал или уставной капитал, внесенный не деньгами, а, например, имуществом, не представляющим ценности, несоответствие почтового, юридического и фактического адресов организации, расчетный счет в неблагонадежном банке.

Всего таких признаков около 150. Понятно, что эти признаки может иметь и вполне законопослушная организация. Поэтому компанию признают «однодневкой» не по одному критерию, а по совокупности хотя бы трех из них, являющихся существенными. Применяя подобный подход, налоговики могут доначислить до 95% всех возможных недоимок, пеней и штрафов.