«Это не апокалипсис, это новая реальность»

30.10.2019

Автор: Пресс-служба Градиент Альфа

28-29 октября 2019 г. в Торгово-промышленной палате РФ состоялся Всероссийский налоговый форум. Его посетили свыше 1,5 тыс. человек, а онлайн-аудитория превысила 3 тыс. участников.

Компания «Градиент Альфа» девятый год является генеральным партнёром форума и организатором самой массовой секции по управлению налоговыми рисками.

На нашей секции обсуждалась новая реальность: что ещё можно в налоговом планировании, а чего теперь нельзя; новые возможности и ограничения; что будет с налогами в 2020 году и как к этому подготовиться за два месяца…

Один из значимых фактов, обозначенных руководителем ФНС Михаилом Мишустиным: в ФНС не только понимают, что данные о нас – это золото и нефть XXI века. Налоговая служба уже начинает функционировать на технологиях Big Data. И превращается из контролирующего органа в автоматизированный сервис, «комиссия» которого зашита в стоимость товаров и услуг. И покупая что-то, не платить налоги попросту невозможно

Есть ли для ФНС «слепые зоны»? Или налоговый контроль стал тотальным?

Налоги vs Инвестиции. Прогнозы-2020

«Налоговая нагрузка растёт. За счёт цифровизации налоговый контроль становится тотальным. Налоговый кодекс и важнейшие правила игры вновь переписываются. То, что ещё вчера было можно (например, дробление бизнеса), сегодня объявлено вне закона. Государству нужны деньги… Это не апокалипсис, это новая налоговая реальность», – охарактеризовал особенности «нового времени» председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа» Павел Гагарин.

Из-за постоянно меняющихся правил игры инвесторы не готовы играть в долгую. Сколько по времени запустить производство и вывести его на начало окупаемости? Купить землю, спроектировать, получить все разрешения, построить, нанять людей, ввести в эксплуатацию, наладить производство и сбыт… Никак не меньше 5 лет. А вообще-то 7-10. По каким правилам мы будем жить в 2027-2030 гг.? Платить налоги, брать кредиты, вести деятельность в течение этих 7-10 лет… А потом? Как планировать риски? Русская рулетка, — считает Павел Гагарин. — В итоге деньги, которые могли бы пойти на развитие страны, идут в инвестиции и спекуляции на фондовый и валютный рынок или тупо на депозит. Привет свежему кейсу «Сургутнефтегаза», стоимость акций которого за последние два месяца выросла вдвое и достигла максимума за 13 лет. Всем ли известны первопричины?

Павел Гагарин, «Градиент Альфа». Презентация «Налоги vs Инвестиции. Прогнозы-2020».

Зам.начальника Контрольного управления ФНС России Константин Новосёлов, руководитель «Градиент Альфа» Павел Гагарин и зам.начальника Управления камерального контроля ФНС России Марина Крашенинникова

«Матрица»: интересное кино ФНС

Заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России Марина Крашенинникова рассказала об автоматизации процессов в ФНС, развитии риск-ориентированного подхода и совершенствовании системы риск-менеджмента.

По её словам, в ФНС сейчас проводится большая работа по составлению и актуализации матрицы рисков и контрольных процедур, где будут отражены все значимые налоговые данные. Эта матрица представляет собой таблицу, где напротив НДС, НДФЛ, страховых взносов, транспортного, земельного и других налогов будут проставлены их статус, выраженный в процентах их покрытия или доли их реализации. В итоге ФНС получит полноценный паспорт рисков, реестр рисков и систему анализа рисков.

Среди ожидаемых результатов налогового мониторинга – расширение перечня участников налогового мониторинга, снижение доли рисков, повышении доли автоматизированных контрольных процедур.

«Мы планируем перевести все формы отчётности в машиночитаемый вид, пытаемся все риски закодировать и запрофилировать. Наша цель – создание системы, где большинство контрольных процедур с нашей стороны имело бы превентивный характер», – рассказала Марина Крашенинникова.

В крайнем случае — 30 млн руб.

«Мы стараемся концентрировать усилия на зоне повышенных рисков», – развил тему Константин Новосёлов, заместитель руководителя Контрольного управления ФНС России. — «И это вносит свой вклад в снижение административной нагрузки на бизнес. С 2014 года мы почти в пять раз снизили количество выездных проверок. За 9 месяцев 2019 года таких проверок состоялось всего 7,1 тысячи. Что касается малого и среднего бизнеса (МСБ), то за этот же период мы провели всего 985 проверок. Между тем в стране зарегистрировано 5,5 млн предприятий из числа МСБ».

По словам налоговика, сегодня рынок сам начинает себя регулировать: подписываются хартии, устанавливаются правила, основная цель которых – уплачивать налоги, а не уклоняться от их уплаты. ФНС делает ставку на добровольном исполнении налоговых обязательств. «А к выездной проверке мы теперь прибегаем как к крайней мере реагирования», – отметил Константин Новосёлов.

«Крайняя мера реагирования» обходится бизнесу более чем в 20 млн руб. Именно столько «стоит» выездная проверка. Это если без привлечения ОБЭПа. А если с ОБЭПом – 30 млн руб.

Константин Новосёлов, ФНС России. Презентация «Выездные налоговые проверки: изменение акцентов в 2019-2020 гг.»

Представителя ФНС спросили, на чём будет делаться акцент в 2020 году: на администрировании НДС, налога на прибыль или, может быть, на борьбе с серыми зарплатами? «И на том, и на другом, и на третьем. И даже на четвёртом… Комплексный подход», — ответил Константин Новосёлов. – Да, мы стали активнее обелять зарплату. Согласитесь, если компания платит зарплату 10 000 руб. – значит, она применяет различные схемы. Есть у нас и другие индикаторы применения схем. Над этим будем работать в следующем году».

Свежайшие налоговые изменения — 2020

Генеральный директор «Градиент-Альфа-АУДИТ» Татьяна Ильинова подробно рассказала о налоговых новациях ближайшего времени. Закон № 325-ФЗ и ещё 6 законов, подписанных президентом РФ 29.09.2019, а также готовящиеся поправки в рамках реализации Основных направлений налоговой политики 2020-2022 серьёзно реформируют Налоговый кодекс, затрагивая практически все налоги и сборы.

Гендиректор гостиничной сети «Везендорф» Дмитрий Шлопак и гендиректор «Градиент-Альфа-АУДИТ» Татьяна Ильинова

«По налогу на прибыль продлят ограничение по переносу убытков на будущее до 2021 г. А при реорганизации в форме слияния и присоединения убытки снимут, если будет доказано, что уменьшение налогооблагаемой базы правопреемника на убытки присоединяемой компании – единственная цель реорганизации, — рассказала Татьяна Ильинова. — Также правопреемникам придётся восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по товарам, работам, услугам, активам и имущественным правам, передаваемым им при реорганизации, в том случае что они будут использоваться в деятельности, не облагаемой НДС или правопреемник применяет спецрежим».

Татьяна Ильинова, «Градиент Альфа». Презентация «Налоговое планирование – 2020: новые возможности и ограничения»

В самих спецрежимах также много поправок:

ЕНВД ограничили в части продажи маркированных товаров с начала 2020 г., а в конце 2020 г. он окончательно прекратит свое действие.
ПСН с 2020 г. также ограничен в части продажи товаров, подлежащих обязательной маркировке. Кроме того, дополнительно может быть ограничен субъектами РФ по площади и количеству транспорта.
УСН ждет переходный период. Пока законопроект на стадии рассмотрения, но стоит ждать увеличенных ставок налога по УСН при несущественном росте показателей выручки и численности (по проекту — 8% с дохода и 20% с разницы между доходами и расходами при критериях выручки до 200 млн.руб. и 130 чел.)

«Также ждем уточнения поправок Минфина по налоговому резидентству. Пока в предложениях Минфина – ввод нового критерия «Центр жизненных интересов» и сокращение срока пребывания в РФ со 183 до 90 дней. Ставки НДФЛ резидентов и нерезидентов уже выравнены и теперь это единые 13% против старых 30% у нерезидентов», — отметила Татьяна Ильинова.

Маркировка-революция

Заместитель руководителя Департамента аудита АКГ «Градиент Альфа» Роман Самилло считает ключевым изменением в налоговом контроле-2020 развитие системы маркировки «Честный знак», а также внедрение новой системы прослеживаемости импортных товаров.

«С внедрением этих систем ФНС будет видеть движение каждой единицы товара в режиме реального времени. В отличие от АСК НДС-2 данные системы затронут не только налогоплательщиков на общем режиме, но и на спецрежимах. Даже упрощенцы на доходах, которые раньше не обязаны были вести учет расходов и могли не иметь документов на поступление товара, теперь будут у фискальных органов как на ладони. А налогоплательщики на ЕНВД и ПСН должны будут выбирать: продолжать работать с маркируемым товаром или использовать другой режим налогообложения. Использование данных режимов для маркируемого товара теперь запрещено», — обратил внимание Роман Самилло.

Роман Самилло, «Градиент Альфа». Презентация «Налоговое администрирование и контроль 2020. К чему готовиться»

Начало работы с прослеживаемым товаром потребует от организаций и ИП серьёзных вложений сил и средств на приобретение оборудования, модернизацию программных средств, на пересмотр логистики и документооборота, на изменение системы налогового планирования. Учитывая, что к 2024 году системой маркировки планируется охватить все товарные потоки – задуматься над грядущими изменениями и вашими действиями в этой связи стоит уже сейчас.

Зам.руководителя Департамента аудита АКГ «Градиент Альфа» Роман Самилло

Выживают самые приспособленные

Главный бухгалтер АО «Комбинат КМАруда» Промышленно-металлургического холдинга Татьяна Клемезь говорила о сложных вопросах по квалификации объектов основных средств в качестве движимого или недвижимого имущества.

«Ввиду отсутствия в законах четких норм и правил, позволяющих однозначно определять объект налогообложения, возникают налоговые споры и формируется неоднозначная судебная практика. В результате бизнес, по сути, не может воспользоваться налоговой льготой, которая должна была выступить мерой, направленной на стимулирование налогоплательщика к обновлению средств производства и их модернизацию. Законодательство требует внесения поправок, которые закроют пробел в определении понятия «недвижимое имущество»», — призвала Татьяна Клемезь.

Татьяна Клемезь, «Комбинат КМАруда». Презентация «Критерии признания вещи недвижимым имуществом»

Татьяна Клемезь (Промышленно-металлургический холдинг) и Василий Ваюкин (партнёр «Градиент Альфа»)

Тему имущественных налогов продолжил следующий выступающий. Налоговые нововведения, связанные с исчислением налога, исходя из кадастровой стоимости (которая близка к рыночной), а не исходя из инвентаризационной (как было ранее) – сильно давят на прибыль его компаний. Но взгляд был шире. Вице-президент группы компаний Аktavest Property Management, генеральный директор гостиничной сети «Везендорф» Дмитрий Шлопак дал оценку делового и налогового климата руководителем и собственником бизнеса.

«Ты ещё ничего не заработал – а уже должен заплатить налоги. Ты только открылся – а налоговые риски уже висят над тобой дамокловым мечом. «Налоговые перегрузки» бизнесу приходится включать в себестоимость, отсюда – безудержный рост цен, — объяснил Дмитрий Шлопак. – А амнистия капитала? Вопреки гарантиям президента правоохранительные органы используют декларации «амнистированных» в качестве доказательств в уголовных делах».

Предприниматель привёл данные закрытого опроса ФСО с оценкой бизнес-климата в стране, которые стали приложением к недавнему докладу бизнес-омбудсмена Бориса Титова о положении дел с правами человека в предпринимательской сфере:

84,4% бизнесменов считает, что вести бизнес в России опасно
2/3 предпринимателей не доверяют силовым структурам
больше 70% — уверены, что российские законы не защищают от необоснованного возбуждения уголовных дел.

Тем не менее Дмитрий Шлопак закончил на позитивной ноте: «Соглашусь, никакого налогового апокалипсиса нет. А есть такие правила игры. Хорошие они или плохие – можно дискутировать долго. Но они общие и для вас, и для ваших конкурентов. Нужно принять такие налоговые условия как данность. И подстроиться под них. В конце концов в оригинале теория Чарльза Дарвина звучит не «Выживает сильнейший», а «Выживает наиболее приспособленный»».

Цифровая платформа ФНС

На пленарном заседании налогового форума руководитель ФНС России Михаил Мишустин показывал видеоролик. Из него становится понятным, как трансформируется ФНС и как в этой связи нужно трансформироваться бизнесу:

Данные – это золото и нефть XXI века. Тот, кто быстрее с ними научится работать, делать из них продукты – тот и будет впереди.
Именно здесь создаётся наибольшая добавленная стоимость. И именно это может вытеснить лидеров с рынка, уменьшив налогооблагаемую базу.
Развитие криптовалют ставит под вопрос роль финансовых регуляторов. Готовы ли государственные органы к вызовам цифровой трансформации?
ФНС России превращается в современный автоматизированный сервис. Её «продукт» встроен в товар или услугу, которые приобретает юридическое или физическое лицо. Покупая это, не заплатить налоги невозможно.
При этом всё больше финансовых расчётов идёт в обход традиционной банковской системы. Готовы ли регуляторы контролировать криптовалюты и другие новшества?
Государственным органам придётся стать цифровыми платформами и формировать собственные цифровые экосистемы.
Налоговые органы находятся в оптимальном положении, чтобы адаптироваться и быть в центре этого процесса. Именно к этому будет стремиться ФНС России.