Какие риски и возможности готовит компании цифровизация налогового контроля?
Что эксперты рекомендуют проверить, прежде чем принимать решение о переходе на систему налогового мониторинга?
Если верить планам чиновников, скоро они полностью интегрируют налоговый контроль с учетными системами бизнеса. А значит, можно ожидать, что рано или поздно все компании подключат к автоматическому мониторингу, и бизнесу придется столкнуться со всеми плюсами и минусами данной системы.
Что компании проверить в бизнес-процессах, и какие затраты заложить в бюджет, чтобы «безбумажная» форма контроля не утопила бизнес?
Татьяна Гераскина, эксперт по правовым вопросам АКГ «Градиент Альфа»:
— К 2024 году государство планирует завершить цифровую интеграцию налоговой с системами учета компаний.
В настоящий момент у большинства организации пока еще есть временной люфт для того, чтобы привести в порядок документы, учет, и, собственно, структуру бизнеса. Это нужно было сделать еще вчера, так как проверяемый период в три года никто не отменял.
Если сейчас инспекция проводит проверки точечно, то новая система, по сути, подразумевает онлайн-контакт с налогоплательщиком. Отсюда могут возникнуть вопросы о добросовестности партнеров, правильном учете операций в учете и пр. При этом не стоит забывать о том, что любая цифровизация процессов требует отработки. А на этапе масштабного внедрения велика вероятность технических ошибок, которые неизбежно повлекут за собой не только вопросы со стороны ФНС, но и доначисление налогов, блокировку счетов и, долгие судебные процессы. Поэтому рекомендую начать тестировать готовность бизнес-процессов компании уже сейчас.
Инвестиционная привлекательность. Создать службу внутреннего контроля – с одной стороны затратный процесс для многих компаний, но при этом хорошо выстроенная система управления рисками увеличивает стоимость бизнеса. А это может помочь в поиске инвестора в кризис.
Риски под контролем. Когда организация переходит на налоговый мониторинг, то риск нарваться на штраф за несвоевременную оплату — практически нулевой. Другие положительные последствия для налогоплательщика: меньше оснований для налоговых проверок, возможность применить ускоренный порядок возмещения НДС и пр.
Налоговая — личный консультант. Компании на мониторинге вправе запрашивать у инспекции мотивированное мнение о рисках доначислений налогов по планируемым сделкам. Это сокращает вероятность получить штрафы и пени.
Требования к системе внутреннего контроля. Компания, которая желает перейти на налоговый мониторинг, должна прежде доказать инспекции готовность внутренних контрольных систем. Поэтому перед тем как подавать заявление, советуем изучить полный список всех требований к системе внутреннего контроля (приказ ФНС от 16.06.2017 № ММВ-7-15/509@). Например, налоговики рекомендуют оценить насколько процедуры контроля предотвращают риски ошибок в расчете налогов, и обеспечивают своевременность их оплаты. В связи с этим компании стоит предусмотреть в бюджете затраты на внешний аудит зрелости контроля, доработку информационных систем и создание витрины данных.
Если в оргструктуре компании нет службы внутреннего контроля либо вы не готовы к постоянным затратам на инициативный аудит, скорее всего все плюсы «безбумажной» формы мониторинга могут быть экономически не выгодны. Компании будет, сложно доказать проверяющим достоверность налогового учета.
В любой сделке могут заподозрить злой умысел. Многие собственники бизнеса воспринимают налоговый мониторинг как бесконечную выездную проверку, причем текущих, а не исторических операций. Поэтому такие топ-менеджеры предпочитают взаимодействовать с инспекторами «по старинке». Они считают, что это помогает им избежать ситуации, когда все действия компании становятся полностью прозрачными для налоговой, и инспекторы могут любую нетиповую сделку трактовать как сомнительную.
НК устанавливает минимальные пороги по сумме выручки, совокупному размеру выплат по налогу на прибыль НДС, акцизам, НДПИ, а также к балансовой стоимости активов (ст. 105.26 НК). Например, чтобы компания могла подключиться к налоговому мониторингу, она должна получить годовой доход в размере не менее 3 млрд руб. и платежи по налогам должны составлять от 300 млн руб.
Но это сейчас. В будущем пороговые значения будут постоянно уменьшаться, чтобы к 2024 году налоговый мониторинг распространился на все компании.
ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ?
СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ, ЭКСПЕРТЫ «ГРАДИЕНТ АЛЬФА» ПОМОГУТ
Или оставьте свои контактные данные и мы вам перезвоним в течении 15 минут
Нажимая кнопку "Отправить" я даю согласие на обработку персональных данных и соглашаюсь с Политикой конфиденциальности.