В рамках VII Всероссийского налогового форума АКГ «Градиент Альфа» провела Круглый стол «Современное налоговое администрирование»

Торгово-промышленная палата РФ в партнерстве с аудиторско-консалтинговой группой «Градиент Альфа» провела VII Всероссийский налоговый форум «20 лет налоговой системе России». Открывался форум с заседания Круглого стола «Современное налоговое администрирование», организованного компанией «Градиент Альфа».

Во вступительном слове заместитель директора Юридического департамента Торгово-промышленной палаты РФ Дмитрий Фадеев отметил, что за 2011 год в Налоговый кодекс было внесено 16 изменений, к которым налогоплательщики вынуждены постоянно приспосабливаться.

Генеральный директор Московской международной бизнес-ассоциации (ММБА), член правления Торгово-промышленной палаты РФ Александр Борисов проанализировал данные опросов, ежегодно проводимых внутри ММБА – среди 200 компаний из 23 стран мира. «Его результаты показывают, что изменения в работе налоговой службы очевидны. Повысилась результативность проверок. Раньше доначислениями заканчивались 60% проверок, а в настоящее время – 99%. Среднее доначисление по Москве составляет сегодня 2,5 млн. руб.», — заметил Александр Борисов.

Заместитель Комиссии по экономической политике и предпринимательству Мосгордумы Иван Новицкий рассказал о разных типах поддержки столичными властями малого и среднего бизнеса – от предоставления площадей под конкретные проекты до налоговой и правовой поддержки. Депутат отметил, что большие надежды московские власти возлагают на государственно-частное партнерство. Иван Новицкий рассчитывает, что закон «Об инвестиционной деятельности» будет принят в столице в 2012 году.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ Сергей Разгулин выступил с докладом «Налоговый контроль: текущее состояние и возможные изменения». Чиновник подробно рассказал об особенностях истребования документов, процедуре апелляционного обжалования, налоговом администрировании. «В последнее время в законодательство вносится много изменений, снижающих нагрузку на налогоплательщиков, связанную с осуществлением в отношении них налогового контроля. Постановка на налоговый учет значительно упрощена и теперь построена по принципу «одного окна», введен запрет на повторное истребование документов», — констатировал господин Разгулин.

Также чиновник признал, что «главным разочарованием года является отсутствие до настоящего времени возможности составления и выставления счетов в электронном виде». «Уже больше года в законе эта возможность присутствует, но на практике никак не внедрится», — посетовал замглавы налогового департамента Минфина. – Открытым остается вопрос о сроке ознакомления налогоплательщика с материалами, полученными при дополнительных мероприятиях налогового контроля. В настоящее время руководитель налогового органа и его заместитель сами устанавливают срок ознакомления с этими материалами. В 2012 году мы будет над этим работать».

Председатель Совета директоров АКГ «Градиент Альфа», эксперт в области инвестиций, финансов, налогообложения и банковской деятельности Павел Гагарин рассказал об управлении налоговыми рисками коммерческих предприятий. Господин Гагарин заметил, что с введением уголовной ответственности за создание фирм-«однодневок» одним из основных налоговых и информационных агентов фискальных и силовых ведомств станет банк. По словам эксперта, если банк благонадежен, то есть входит в первые две сотни рейтингов и не имеет действующих санкций ЦБ, то он обязан информировать о деятельности своих клиентов Росфинмониторинг, налоговые и правоохранительные органы.

Павел Гагарин отметил, что при определении недобросовестных налогоплательщиков и поиске фирм-«однодневок» налоговики научились мыслить схемами, которые создаются, исходя из анализа банковских выписок, первичных документов, показаний и объяснений тех, кого вызывает инспекция (в случае выездной проверки). На основании этих данных рисуется дерево платежей и прослеживаются. финансовые и хозяйственные связи.

Эксперт в области налогообложения привел одну из схем незаконной оптимизации налогообложения, а затем перечислил ее слабые звенья. Речь идет о схеме оптимизации таможенных платежей и налогов при импорте и экспорте. Предположим, европейский поставщик продает товар за 100 евро/шт., а продавец реализовывает его в России по розничной цене 500 евро/шт. Российская компания платит посреднику аванс 450 евро. Она сотрудничает с компанией-импортером, которая в свою очередь за 110 евро/шт. заключает договор поставки товара посреднику. Импортер платит налоги (20 евро) и пошлины (40 евро). 50 евро/шт. — контрактная стоимость импортируемого товара. Но в связи с тем, что европейский поставщик продает товар не за 50 евро, а за 100, в эту схему вводится оффшор-посредник, который покупает товар за 100 евро, продает за 50 — дефицит денежных средств ему компенсируют «однодневки» из полученных от посредника 340 евро.

«Первое слабое звено – оффшор, который находится в поле зрения зарубежных правоохранительных органов, второе – стоимость товара на таможне, которая в два раза ниже реальной. И самое опасное в этой схеме – использование фирм-«однодневок», — предостерег Павел Гагарин. — Если налоговикам удастся доказать контролируемость такой сделки (а в 80 процентах случаев так оно и есть), то это грозит серьезными санкциями».

Заместитель руководителя аудиторско-правового департамента АКГ «Градиент Альфа» Татьяна Ильинова рассказала о новых правилах контроля за трансфертным ценообразованием.

«Закон вводит определение контролируемых сделок, взаимозависимых лиц и рыночных цен. Введен институт соглашений о ценообразовании. Контроль за трансфертным ценообразованием выделен в самостоятельную категорию налоговых проверок, — рассказала аудитор. — Под новый контроль попадают сделки между взаимозависимыми лицами по сумме дохода свыше 1 млрд. руб. (за год), внешнеторговые сделки, сделки с оффшорами, сделки с плательщиками НДПИ, ЕНВД или единого сельхозналога, сделки по перепродаже товаров через посредников и с резидентами ОЭЗ и участниками проекта «Сколково». Список оснований, по которым лица признаются взаимозависимыми, расширен с 3 до 11».

За неуплату налога в результате занижения или завышения цен относительно сопоставимых цен рынка предполагается ответственность в виде штрафа размером 40% от неперечисленной суммы налога, но не менее 30000 руб. В таком размере штраф будет применяться начиная с 2017 г. В 2012 — 2013 г.г. штраф выписываться не будет, а с 2014 по 2016 г. г. он составит 20 % от неуплаченной суммы.

Заместитель генерального директора ООО «Аудит.Финансы.Консалтинг», оценщик, член Экспертного совета при Комиссии Мосгордумы по законодательству Вадим Ткаченко выступил с докладом «Налоговое администрирование: действие налоговых и судебных актов во времени». Эксперт обратил внимание на такой важный элемент действия закона во времени, как предварительное действие законов, смягчающих ответственность.

Также господин Ткаченко отметил недостатки подзаконных актов в налоговой сфере – дублирование норм законодательства с добавлением «инородных элементов», отсутствие полноценного доведения информации до налоговых инспекторов и неисполнение ими некоторых предписаний. Юрист призвал кодифицировать приказы и письма ФНС, а также «свести» основополагающие решения высших судебных инстанций в единый документ.

Главный редактор журнала «Налоговые споры» Светлана Смышляева задалась вопросом «Есть ли грань между выездными и камеральными проверками?». Практика показывает: «камералка» в самом деле нередко оборачивается выездной проверкой.

Особый интерес СМИ и участников Круглого стола вызвало выступление руководителя аудиторско-правового департамента АКГ «Градиент Альфа», ответственного секретаря Экспертного совета при Комиссии Мосгордумы по законодательству Светланы Тищенко, рассказавшей о признаках, которыми пользуется Росфинмониторинг при выявлении неблагонадежных организаций.

«Информационное письмо Росфинмониторинга от 02.08.2011 №17 «О признаках операций, видов и условий деятельности, имеющих повышенный риск совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» содержит в себе перечень потенциально рискованных финансовых операций, многие из которых представляют собой вполне обычные виды деятельности: сделки с недвижимостью, турбизнес. Особое внимание возникнет, если период деятельности с даты государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя, получения статуса адвоката, нотариуса составляет менее года или в том случае, если клиент осуществляет расчеты с использованием интернет-технологий и электронных платежных систем, — отметила Светлана Тищенко. – Всего в письме содержатся 26 признаков операций, видов и условий деятельности, указывающих на повышенную степень риска, и этот документ конкретизирует февральское Положение того же Росфинмониторинга о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей. Таким образом, теперь многие компании могут получить усиленный надзор со стороны ФНС и МВД, и им стоит уделить этому вопросу усиленное внимание».

Итоги Круглого стола «Современное налоговое администрирование», организованного АКГ «Градиент Альфа», председатель Совета директоров компании Павел Гагарин подвел в своем выступлении на пленарном заседании VII Всероссийского налогового форума. В нем приняли участие руководитель ФНС России Михаил Мишустин, заместитель министра юстиции РФ Виктор Евтухов, вице-президент Торгово-промышленной палаты РФ Вадим Чубаров, судья Высшего Арбитражного Суда Светлана Петрова, бывший министр по налогам и сборам Александр Починок и другие.