В рамках VII Всероссийского налогового форума АКГ «Градиент Альфа» провела Круглый стол «Современное налоговое администрирование»

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

Торгово-промышленная палата РФ в партнерстве с аудиторско-консалтинговой группой «Градиент Альфа» провела VII Всероссийский налоговый форум «20 лет налоговой системе России». Открывался форум с заседания Круглого стола «Современное налоговое администрирование», организованного компанией «Градиент Альфа».

Во вступительном слове заместитель директора Юридического департамента Торгово-промышленной палаты РФ Дмитрий Фадеев отметил, что за 2011 год в Налоговый кодекс было внесено 16 изменений, к которым налогоплательщики вынуждены постоянно приспосабливаться.

Генеральный директор Московской международной бизнес-ассоциации (ММБА), член правления Торгово-промышленной палаты РФ Александр Борисов проанализировал данные опросов, ежегодно проводимых внутри ММБА – среди 200 компаний из 23 стран мира. «Его результаты показывают, что изменения в работе налоговой службы очевидны. Повысилась результативность проверок. Раньше доначислениями заканчивались 60% проверок, а в настоящее время – 99%. Среднее доначисление по Москве составляет сегодня 2,5 млн. руб.», – заметил Александр Борисов.

Заместитель Комиссии по экономической политике и предпринимательству Мосгордумы Иван Новицкий рассказал о разных типах поддержки столичными властями малого и среднего бизнеса – от предоставления площадей под конкретные проекты до налоговой и правовой поддержки. Депутат отметил, что большие надежды московские власти возлагают на государственно-частное партнерство. Иван Новицкий рассчитывает, что закон «Об инвестиционной деятельности» будет принят в столице в 2012 году.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ Сергей Разгулин выступил с докладом «Налоговый контроль: текущее состояние и возможные изменения». Чиновник подробно рассказал об особенностях истребования документов, процедуре апелляционного обжалования, налоговом администрировании. «В последнее время в законодательство вносится много изменений, снижающих нагрузку на налогоплательщиков, связанную с осуществлением в отношении них налогового контроля. Постановка на налоговый учет значительно упрощена и теперь построена по принципу «одного окна», введен запрет на повторное истребование документов», – констатировал господин Разгулин.

Также чиновник признал, что «главным разочарованием года является отсутствие до настоящего времени возможности составления и выставления счетов в электронном виде». «Уже больше года в законе эта возможность присутствует, но на практике никак не внедрится», – посетовал замглавы налогового департамента Минфина. – Открытым остается вопрос о сроке ознакомления налогоплательщика с материалами, полученными при дополнительных мероприятиях налогового контроля. В настоящее время руководитель налогового органа и его заместитель сами устанавливают срок ознакомления с этими материалами. В 2012 году мы будет над этим работать».

Председатель Совета директоров АКГ «Градиент Альфа», эксперт в области инвестиций, финансов, налогообложения и банковской деятельности Павел Гагарин рассказал об управлении налоговыми рисками коммерческих предприятий. Господин Гагарин заметил, что с введением уголовной ответственности за создание фирм-«однодневок» одним из основных налоговых и информационных агентов фискальных и силовых ведомств станет банк. По словам эксперта, если банк благонадежен, то есть входит в первые две сотни рейтингов и не имеет действующих санкций ЦБ, то он обязан информировать о деятельности своих клиентов Росфинмониторинг, налоговые и правоохранительные органы.

Павел Гагарин отметил, что при определении недобросовестных налогоплательщиков и поиске фирм-«однодневок» налоговики научились мыслить схемами, которые создаются, исходя из анализа банковских выписок, первичных документов, показаний и объяснений тех, кого вызывает инспекция (в случае выездной проверки). На основании этих данных рисуется дерево платежей и прослеживаются. финансовые и хозяйственные связи.

Эксперт в области налогообложения привел одну из схем незаконной оптимизации налогообложения, а затем перечислил ее слабые звенья. Речь идет о схеме оптимизации таможенных платежей и налогов при импорте и экспорте. Предположим, европейский поставщик продает товар за 100 евро/шт., а продавец реализовывает его в России по розничной цене 500 евро/шт. Российская компания платит посреднику аванс 450 евро. Она сотрудничает с компанией-импортером, которая в свою очередь за 110 евро/шт. заключает договор поставки товара посреднику. Импортер платит налоги (20 евро) и пошлины (40 евро). 50 евро/шт. – контрактная стоимость импортируемого товара. Но в связи с тем, что европейский поставщик продает товар не за 50 евро, а за 100, в эту схему вводится оффшор-посредник, который покупает товар за 100 евро, продает за 50 – дефицит денежных средств ему компенсируют «однодневки» из полученных от посредника 340 евро.

«Первое слабое звено – оффшор, который находится в поле зрения зарубежных правоохранительных органов, второе – стоимость товара на таможне, которая в два раза ниже реальной. И самое опасное в этой схеме – использование фирм-«однодневок», – предостерег Павел Гагарин. – Если налоговикам удастся доказать контролируемость такой сделки (а в 80 процентах случаев так оно и есть), то это грозит серьезными санкциями».

Заместитель руководителя аудиторско-правового департамента АКГ «Градиент Альфа» Татьяна Ильинова рассказала о новых правилах контроля за трансфертным ценообразованием.

«Закон вводит определение контролируемых сделок, взаимозависимых лиц и рыночных цен. Введен институт соглашений о ценообразовании. Контроль за трансфертным ценообразованием выделен в самостоятельную категорию налоговых проверок, – рассказала аудитор. – Под новый контроль попадают сделки между взаимозависимыми лицами по сумме дохода свыше 1 млрд. руб. (за год), внешнеторговые сделки, сделки с оффшорами, сделки с плательщиками НДПИ, ЕНВД или единого сельхозналога, сделки по перепродаже товаров через посредников и с резидентами ОЭЗ и участниками проекта «Сколково». Список оснований, по которым лица признаются взаимозависимыми, расширен с 3 до 11».

За неуплату налога в результате занижения или завышения цен относительно сопоставимых цен рынка предполагается ответственность в виде штрафа размером 40% от неперечисленной суммы налога, но не менее 30000 руб. В таком размере штраф будет применяться начиная с 2017 г. В 2012 – 2013 г.г. штраф выписываться не будет, а с 2014 по 2016 г. г. он составит 20 % от неуплаченной суммы.

Заместитель генерального директора ООО «Аудит.Финансы.Консалтинг», оценщик, член Экспертного совета при Комиссии Мосгордумы по законодательству Вадим Ткаченко выступил с докладом «Налоговое администрирование: действие налоговых и судебных актов во времени». Эксперт обратил внимание на такой важный элемент действия закона во времени, как предварительное действие законов, смягчающих ответственность.

Также господин Ткаченко отметил недостатки подзаконных актов в налоговой сфере – дублирование норм законодательства с добавлением «инородных элементов», отсутствие полноценного доведения информации до налоговых инспекторов и неисполнение ими некоторых предписаний. Юрист призвал кодифицировать приказы и письма ФНС, а также «свести» основополагающие решения высших судебных инстанций в единый документ.

Главный редактор журнала «Налоговые споры» Светлана Смышляева задалась вопросом «Есть ли грань между выездными и камеральными проверками?». Практика показывает: «камералка» в самом деле нередко оборачивается выездной проверкой.

Особый интерес СМИ и участников Круглого стола вызвало выступление руководителя аудиторско-правового департамента АКГ “Градиент Альфа”, ответственного секретаря Экспертного совета при Комиссии Мосгордумы по законодательству Светланы Тищенко, рассказавшей о признаках, которыми пользуется Росфинмониторинг при выявлении неблагонадежных организаций.

«Информационное письмо Росфинмониторинга от 02.08.2011 №17 “О признаках операций, видов и условий деятельности, имеющих повышенный риск совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма” содержит в себе перечень потенциально рискованных финансовых операций, многие из которых представляют собой вполне обычные виды деятельности: сделки с недвижимостью, турбизнес. Особое внимание возникнет, если период деятельности с даты государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя, получения статуса адвоката, нотариуса составляет менее года или в том случае, если клиент осуществляет расчеты с использованием интернет-технологий и электронных платежных систем, – отметила Светлана Тищенко. – Всего в письме содержатся 26 признаков операций, видов и условий деятельности, указывающих на повышенную степень риска, и этот документ конкретизирует февральское Положение того же Росфинмониторинга о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей. Таким образом, теперь многие компании могут получить усиленный надзор со стороны ФНС и МВД, и им стоит уделить этому вопросу усиленное внимание».

Итоги Круглого стола «Современное налоговое администрирование», организованного АКГ «Градиент Альфа», председатель Совета директоров компании Павел Гагарин подвел в своем выступлении на пленарном заседании VII Всероссийского налогового форума. В нем приняли участие руководитель ФНС России Михаил Мишустин, заместитель министра юстиции РФ Виктор Евтухов, вице-президент Торгово-промышленной палаты РФ Вадим Чубаров, судья Высшего Арбитражного Суда Светлана Петрова, бывший министр по налогам и сборам Александр Починок и другие.