Советы в пользу бедных

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

«Деньги»

Российский рынок аудита продолжает сокращаться. Участники рынка жалуются на крайне низкую рентабельность бизнеса, но продолжают демпинговать, при этом ежегодно сотнями уходят с рынка. Консультанты в целом держатся лучше, но особыми успехами тоже похвастать не могут. Причина злоключений аудиторов и консультантов проста: в кризис клиенты начали стремительно сокращать бюджеты на их услуги.

По итогам 2014 года российский рынок аудита упал на 2,8% по номинальному объему выручки. Формально этот результат лучше итогов 2013-го, когда рынок просел на 3,25%. Однако если принять во внимание, что по итогам 2013 года инфляция составила 6,5%, а по итогам 2014-го — 11,4%, падение рынка выглядит просто катастрофическим.

“Ситуация в экономике не могла не сказаться на рынке аудиторских услуг. В целом наблюдается некоторая тенденция к снижению роста выручки от аудита”,— говорит управляющий партнер компании “Финэкспертиза” Нина Козлова.

“2014 год оказался непростым как для реального сектора, так и для сферы услуг, в том числе аудиторских,— отмечает заместитель гендиректора компании “Нексиа Пачоли” Юлия Емельянова.— Рынок аудита и консалтинга в прошлом году находился в стагнации, а если учесть высокие темпы инфляции, даже падал. Причины те же, что и в экономике в целом: снижение платежеспособности клиентов, сокращение бюджетов, уменьшение объемов инвестирования. Все эти факторы приводят также к сокращению объемов аудиторских и консультационных услуг. Для сохранения конкурентоспособности аудиторы пытаются оптимизировать свою деятельность, повысить уровень организации, вынуждены идти на планомерное снижение цен. Я не имею в виду демпинг, про необходимость борьбы с которым уже лет десять постоянно говорят и участники рынка, и власти, а все равно ничего не меняется”.

Снижение цен весьма болезненно сказывается на рентабельности бизнеса аудиторских компаний, особенно с учетом того, что в их структуре расходов львиная доля — затраты на персонал, а средние зарплаты в России в прошлом году в номинальном выражении пусть немного, но росли.

“На рынке аудита тенденции те же, что и год назад,— рассказывает гендиректор АКГ “Уральский союз” Марина Ризванова.— Заказчики, выбирающие аудиторов, заинтересованы прежде всего в положительном заключении за минимально возможную цену. Сознательный подход к аудиту с приоритетом выявления рисковых факторов в хозяйственной деятельности — все еще редкость. Как следствие “экономного” подхода заказчиков — рентабельность аудита не увеличивается, а за счет инфляции фактически даже снижается. Поэтому компании, не имеющие возможности предоставить клиентам широкий спектр услуг, по-прежнему балансируют на грани убыточности, а временами эту грань переходят”.

Все это приводит к тому, что аудиторские организации продолжают массово уходить с рынка. Так, на начало 2012 года их насчитывалось 5,2 тыс., на начало 2014-го — 4,7 тыс., на момент сдачи данного номера журнала в печать — 4,5 тыс.

“Каждый год приносит потери в сотни аудиторских компаний, так как при низкой рентабельности соответствовать постоянно повышающимся требованиям регуляторов все дороже,— отмечает Марина Ризванова.— Также в сфере регулирования весьма важным представляется фактор усиления роли Росфиннадзора. Поскольку будущее аудиторских СРО из-за новых критериев по численности представляется туманным, государственное влияние на рынок будет неизбежно усиливаться. В связи с этим аудиторские компании поделятся на успешно прошедшие или же не прошедшие соответствующий внешний госконтроль. Этот репутационный фактор будет учитываться и клиентами. Кроме того, возможно, государство проявит и политическую волю по зачистке рынка от недобросовестных игроков”.

Впрочем, политическая воля государства может проявляться не только в связи с недобросовестностью участников рынка, но и по иным причинам. Эксперты отмечают, что в связи с режимом санкций многие предприятия начинают отказываться от услуг “западных” аудиторских компаний “большой четверки”.

“В 2014-2015 годах наметилась тенденция к некоему импортозамещению рынка аудиторских услуг,— рассказывает руководитель департамента аудита АКГ “Градиент Альфа” Татьяна Ильинова.— Аудиторов с западными корнями меняют на российских не только госкомпании и предприятия ОПК, но и частные компании стратегических отраслей, таких как энергетика, добыча полезных ископаемых, металлургия”.

Впрочем, этот процесс объясняется не только политическими, но и экономическими соображениями. “Предприятия зачастую не могут отказаться от проведения аудита в силу наличия законодательных требований,— говорит Нина Козлова.— Вопрос заключается в том, к кому они обратятся за этими услугами — к ведущим компаниям или к более мелким, у которых расценки ниже. И здесь наблюдается следующая тенденция: либо за те же деньги клиент требует более качественные услуги и в большем объеме, либо начинает предъявлять к кандидатуре аудитора менее жесткие требования, делая основным критерием критерий цены”.

“В период финансовой нестабильности и тотальной оптимизации затрат не все желают переплачивать за мировое имя и ранее раскрученный бренд аудитора. Клиенты обращаются в средние компании, которые готовы оказывать качественные услуги и удовлетворять все потребности клиента за меньшие деньги”,— добавляет Татьяна Ильинова.

Юлия Емельянова, в свою очередь, отмечает, что процесс импортозамещения был ожидаем, но фактически не носит интенсивного характера. Статистика рейтинга журнала “Деньги” это в целом подтверждает: оба присутствующие в нем представителя “большой четверки” (КПМГ и PwC) показали, в отличие от рынка в целом, рост выручки, хоть и небольшой.

Консалтинг

Рынок консалтинга в 2014 году также падал, но не сильно — падение в целом по рынку составило 0,66%, что не выходит за пределы погрешности расчетов. Отдельные сегменты рынка, правда, при этом лихорадило весьма существенно.

Больше всего (на 63,4%) упал производственный консалтинг, что вполне объяснимо: в период кризиса предприятиям было не до организации новых мощностей и запуска производственных проектов. Наибольший рост (31,2%) продемонстрировал юридический консалтинг, что, видимо, объясняется пришедшимся на прошлый год процессом деофшоризации российской экономики. Также значительный рост (29,5%) продемонстрировал сектор консалтинга в области общего управления и администрирование. В целом эксперты ожидают сохранения этих тенденций и в 2015 году.

“Кризис заставил и государственные компании, и частный бизнес еще больше обращать внимание на повышение эффективности,— говорит Нина Козлова.— Актуальными стали услуги в областях детальной переработки стратегии развития, внедрения более эффективных методов оптимизации затрат. Также на рынок большое влияние оказало решение правительства обязать компании с госучастием готовить долгосрочные программы развития. Многим компаниям сложно самостоятельно подготовить такие программы, они обращаются за помощью к консультантам. Большим спросом сейчас пользуются налоговые и юридические услуги. На эту тенденцию оказала влияние деофшоризация и повышение транспарентности бизнеса. Отдельно хотела бы отметить рост спроса на услуги по оценке, что мы также связываем с деофшоризацией, потому что при возврате активов из-за рубежа в Россию всегда обращаются к оценщику за оценкой их стоимости. По той же причине мы видим рост спроса на услуги по структурированию сделок”.

Юлия Емельянова в целом соглашается с коллегой. “По нашим наблюдениям, клиенты продолжают довольно активно заказывать консультационные услуги,— говорит она.— Особенно сейчас востребован консалтинг, связанный с экономией: это проекты по повышению операционной эффективности, бюджетированию, управлению ресурсами компаний. Также можно выделить так называемые программы организации бережливого производства, которые приобретают все большую популярность, и это не просто мода, не просто новый тренд, а именно требование рынка, и все к этому стремятся. Кроме того, достаточно большое влияние на рынок оказывает директива правительства, согласно которой крупные компании должны подготовить стратегию развития до 2020 года. В свое время многие компании такие стратегии разработали, однако на сегодняшний день в силу изменившихся экономических реалий они оказались нежизнеспособны, и у компаний возникла объективная необходимость пересмотра взглядов. Мы получаем сейчас обращения на данную тему”.

“На рынке консалтинга нет предпосылок к серьезному росту расценок, но отдельные направления могут дать рост объемов оказываемых услуг,— полагает Марина Ризванова.— В налоговом консалтинге неизбежен рост заказов, связанных с трансфертным ценообразованием, так как инфляция делает установленные в НК критерии контроля цен все более доступными для налогоплательщиков. Также будут актуальны услуги по защите при налоговых проверках: из-за бюджетных проблем “договориться” с налоговиками все сложнее. В правовом консалтинге неизбежен рост услуг по сбору дебиторской задолженности, а также по HR-направлению в связи с оптимизацией штата заказчиков. Остальные направления вряд ли покажут рост. И если услуги по оценке будут сравнительно стабильны из-за их обязательной составляющей, то управленческое, производственное и особенно маркетинговое направления консалтинга ввиду последствий кризиса в экономике ожидает спад”.

Что касается самого крупного сегмента российского консультационного рынка — информационных технологий, здесь по итогам 2014 года наблюдался номинальный спад на 7,2%. В реальности же ситуация хуже — не только с учетом инфляции, но и с учетом девальвации, поскольку большинство платформ, используемых ИТ-консультантами, поставляются западными вендорами и, естественно, за валюту. Неудивительно, что многие участники рынка смотрят в будущее без особого оптимизма.

“На рынке наблюдается падение оборотов: за 2014 год спад составил, по разным оценкам, от 5% до 10%, если считать в рублях,— констатирует председатель правления IBS Сергей Мацоцкий.— И это при том, что в прошлом году госрасходы в сфере ИТ не сокращались, так как бюджет был утвержден еще в докризисном 2013-м. Госкорпорации в 2014 году также несильно урезали ИТ-бюджеты, хотя уже начинали. Я ожидаю, что в этом году расходы как государства, так и компаний с госучастием будут сокращаться, а сектор ИТ-консалтинга ждет еще более глубокий спад”.

“Государство сейчас прямо или косвенно потребляет наибольший объем услуг в сфере ИТ-консалтинга, прежде всего в сфере госуправления, создания неких крупных систем национального масштаба,— рассказывает директор отделения систем управления и консалтинга ЛАНИТ Павел Горянский.— Что касается других отраслей экономики, то сейчас сложно сказать, что кто-то из них чувствует себя хорошо. Компании в основном сейчас решают точечные задачи. Масштабные задачи возникают тогда, когда идет рост, когда бизнес меняется качественно. Сейчас этого нет”.

Интересно, что будущее рынка ИТ-консалтинга эксперты видят прямо противоположным образом. “Рынок классического ИТ-консалтинга, каким мы привыкли его видеть, то есть рынок крупных системных интеграторов, понемногу умирает,— считает Сергей Мацоцкий.— Нынешний кризис в экономике структурный, это надолго, и те компании, которые его переживут, окажутся в совершенно новом ландшафте, в том числе с точки зрения запросов клиентов и распределения ИТ-компаний по сферам деятельности. Прежде всего, я думаю, ИТ-компаниям придется переформатировать свою деятельность и ориентироваться не на разработку индивидуальных решений под конкретных клиентов, а на создание готовых продуктов или неких полуфабрикатов — почти готовых решений, которые можно быстро и недорого внедрить. А нынешняя уникальная широкопрофильная способность сделать большой сложный проект абсолютно под индивидуальные потребности любого заказчика — качество, ценность которого понемногу уходит в прошлое”.

Павел Горянский, напротив, прогнозирует рост спроса на индивидуальные разработки в связи с государственной политикой импортозамещения в ИТ-сфере. “Сейчас мы явно видим рост спроса на заказные индивидуальные решения, уникальные продукты,— рассказывает он.— Особенно четко эта тенденция проявляется, если в качестве заказчика присутствует государство. Это в основном связано с опасениями относительно безопасности использования ряда технологий, которые пришли к нам с Запада. В ряде случаем заказчики прямо требуют использования исключительно решений с открытым кодом, даже несмотря на то, что это требует больших трудозатрат и увеличивает стоимость проектов. Что касается коммерческих структур, для них возможности по импортозамещению сильно ограничены физическим отсутствием необходимых ИТ-решений с открытым кодом — тех же систем проектирования высокого уровня, например”.

Петр Рушайло