Заместитель руководителя аудиторско-правового департамента АКГ «Градиент Альфа» Татьяна Ильинова провела семинар в ИПБ Московского региона «Налоговые риски при продаже товаров, работ, услуг»

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

29 июня 2011 г. заместитель руководителя аудиторско-правового департамента АКГ «Градиент Альфа», член Российской коллегии аудиторов, член экспертного совета при комиссии Мосгордумы по законодательству Татьяна Ильинова провела семинар «Налоговые риски при продаже товаров, работ, услуг» в Институте профессиональных бухгалтеров Московского региона.

В начале мероприятия лектор рассказала о показателях налогового риска. По сути, это факторы, провоцирующие излишнее внимание со стороны налоговых органов. Сейчас, когда в действиях компаний ищут признаки недобросовестности, в ее сделках – незаконную оптимизацию, а среди партнеров – компании-«однодневки», крайне важно знать по каким критериям ФНС оценивает эти понятия. Повышенное внимание уделяется сделкам с посредниками и взаимозависимыми компаниями. Налогоплательщиков требуют проявлять должную осмотрительность и осторожность. Чем опасна частая смена юридического адреса и что понимается под «массовым адресом регистрации» и «нехорошим адресом»? Как обосновать убытки и существенную долю вычетов по НДС? По каким показателям выявляются «однодневки»? Несмотря на то, что ФНС озвучила Общедоступные критерии самооценки риска в 2007 г., применение критериев на практике и сейчас вызывает множество вопросов.

Чтобы оценить степень риска, нужно учитывать отраслевые критерии, критерии деятельности и критерии отчетности. К первой группе признаков относятся налоговая нагрузка, рентабельность и средняя зарплата ниже средней по отрасли. Если компания попадает под один из критериев, ее руководителя вызывают в ИФНС на заседание налоговой комиссии. «Хоть данное мероприятие и не регулируется никакими нормативными актами, такое приглашение нельзя игнорировать, поскольку этим организации зарабатывают плохую репутацию среди налоговиков, – посоветовала Татьяна Ильинова. – Приглашение приходит на имя руководителя, но отправиться в инспекцию вместе с ним может любой сотрудник, способный наиболее грамотно разъяснить рассматриваемую ситуацию. Так, если налоговиков настораживает низкая зарплата в организации, отправиться в ИФНС может директор по персоналу или кадровик. В этом случае разумно объяснить, что компания переживает кризисную ситуацию, и работников временно решено перевести на режим неполного рабочего времени. В качестве подтверждения нужно предъявить табель учета рабочего времени и дополнительные соглашения с работниками. Голословные заявления воспринимаются плохо». Налоговая комиссия – достаточно эффективная мера воздействия на налогоплательщика, но нужно иметь в виду, что сразу после этого мероприятия резко менять показатели опасно, данный факт вызовет новую волну подозрений налоговиков.

Много времени на семинаре было уделено особенностям учета при различных условиях перехода права собственности. С 2011 г. ряд изменений законодательства затронули учет недвижимости и порядок исчисления налога на имущество. Момент, с которого теперь необходимо учитывать приобретенное здание в составе основных средств, для некоторых слушателей был ранее неизвестен. Нюансы особых условий перехода права собственности помогут предотвратить ошибки в учете и позволят избежать риски потери товара при работе с неплатежеспособным покупателем.

Семинар показал интерес к сложным вопросам в учете. Особенности учета операций по валютным сделкам с отражением курсовых разниц вызывает много противоречий между налогоплательщиками и налоговыми органами. Много лет не до конца урегулирована позиция относительно возможности корректировки НДС по суммовым разницам. Наличие противоречивых мнений официальных органов, арбитражной практики и сама сложность учета валютных операций объясняет актуальность темы.

Материал семинара готовился с той целью, чтобы по его результатам слушатели могли быстро сориентироваться в вопросе переоценки валютных активов и обязательств, определить, как формируется доход и стоимость валютного актива с учетом и без учета предварительной оплаты. И на основе данной информации принять решение о выгодной для себя валюте договора.